Также для криптовалют намечается международный обмен налогово значимой информацией. Это должно сделать транзакции более прозрачными и предотвратить уклонение от уплаты налогов.
Транзакции с криптовалютами пока частично остаются вне поля зрения налогового законодательства. Налоговые суды Кёльна и Баден-Вюртемберга еще в 2021 году приняли решение, что прибыль от продажи криптовалют подлежит налогообложению. Однако транзакции с Bitcoin и Co для налоговых органов часто остаются практически непрозрачными. Это может вскоре измениться. Согласно планам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), уже вскоре может появиться своего рода автоматический обмен налоговыми данными по транзакциям с криптовалютами.
Процедура, вероятно, будет напоминать Закона об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах для налоговых целей, который уже несколько лет применяется в налоговом праве. С этим автоматическим обменом информацией между примерно 100 государствами налоговые органы получили мощное средство в борьбе с уклонением от налогов. Для налоговых нарушителей часто остается только добровольное заявление о самопроверке, чтобы избежать осуждения за уклонение от налогов, объясняет юридическая фирма MTR Legal, специализирующаяся на налоговом праве.
Даже при получении прибыли от торговли криптовалютами для налогоплательщиков ситуация может обостриться: потому что 10 октября 2022 года ОЭСР опубликовала новую систему налоговой прозрачности, которая также должна позволить обмен информацией в отношении крипто-активов.
Единый стандарт отчетности (CRS) до сих пор был довольно успешным в борьбе с международным уклонением от налогов. Однако при торговле криптовалютами появляются новые участники, многие из которых в настоящее время остаются нерегулируемыми, так что крипто-транзакции не полностью регистрируются CRS. Этот пробел должен быть закрыт новой системой отчетности по крипто-активам (CARF). Как известно по аналогии с CRS, CARF должен обеспечивать автоматический обмен информацией с государствами, в которых налогоплательщики имеют место жительства. Поэтому, вероятно, что большая часть криптовалютных бирж должна будет передавать данные своих клиентов соответствующим налоговым органам.
Налогоплательщики, которые не уверены, раскрыли ли они все налогово значимые данные, должны действовать сейчас. В качестве варианта может рассматриваться добровольное заявление о самопроверке с освобождением от наказания за уклонение от налогов.
MTR Rechtsanwälte консультирует по налоговому праву и рассматривает возможность добровольного заявления о самопроверке с освобождением от наказания.
