Încălcările obligațiilor de raportare în comerțul internațional în cadrul tranzacțiilor de fuziuni și achiziții pot fi sancționate ca contravenții și pedepsite cu amenzi substanțiale. Acest lucru poate fi evitat.
În tranzacțiile de afaceri, inițial alte întrebări precum activele, contractele existente și obligațiile sau riscurile sunt în centrul atenției. De asemenea, trebuie să fie tot mai mult luate în considerare factorii ESG Environment (sustenabilitate), Social (responsabilitate socială) și Governance (buna guvernanță corporativă) în tranzacțiile de M&A. În acest context, respectarea obligațiilor de raportare în comerțul internațional este adesea neglijată. Chiar și pentru a evita amenzile, obligațiile de raportare nu ar trebui neglijate sub nicio formă și ar trebui să facă parte integrantă dintr-un proces de due diligence, conform avocaților de la MTR Legal, care consiliază clientela lor națională și internațională în dreptul societăților comerciale și în tranzacții de M&A.
Obligațiile de raportare sunt reglementate în regulamentul privind comerțul internațional și se referă, printre altele, la circulația capitalului și a plăților. Acestea includ de exemplu rapoarte privind nivelul deținerilor sau al drepturilor de vot de la anumite limite sau informații despre active și pasive. Încălcările intenționate sau chiar neglijente ale obligațiilor de raportare pot fi sancționate cu amenzi de până la 30.000 de euro – pentru fiecare încălcare. De obicei, obligația de raportare revine conducerii. Prin urmare, o încălcare continuată după tranzacția de afaceri ar afecta și noua conducere. Pentru a evita acest lucru, obligațiile de raportare ar trebui să fie parte integrantă a unui proces de due diligence.
Dacă au avut loc încălcări ale obligațiilor de raportare, există posibilitatea de a face un denunț de auto-denunțare absolvit de pedeapsă. Aceasta se aplică, totuși, doar în cazul încălcărilor neglijente. Avantajul auto-denunțării este că încălcarea obligației de raportare nu mai este urmărită ca contravenție. Condiția este însă ca toate măsurile necesare să fi fost luate pentru a nu se repeta o încălcare a obligației de raportare din același motiv.
Încălcările obligațiilor de raportare pot fi descoperite în cadrul procesului de due diligence. Aceasta oferă cumpărătorilor posibilitatea de a evita o încălcare continuată și vânzătorii pot scăpa de urmărire printr-un auto-denunț. În plus, încălcările ar trebui să fie luate în considerare și la prețul de cumpărare și la alte aspecte ale tranzacției de afaceri.
Avocați experimentați consiliază la MTR Legal în privința întrebărilor și riscurilor în tranzacțiile de M&A.
