Casa familiei poate fi moștenită scutită de taxe în anumite condiții. Scutirea fiscală poate fi aplicată însă doar pentru o singură proprietate, așa cum arată o hotărâre a FG München (Az. 4 K 692/20).
Legislația fiscală prevede că locuința familiei poate fi moștenită fără taxe, dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Pentru aceasta, este necesar, printre altele, ca defunctul să fi locuit personal în proprietate înainte de deces și ca moștenitorii să o folosească ulterior cel puțin zece ani pentru propriile scopuri rezidențiale. Dacă defunctul deținea mai multe proprietăți pe care le-a folosit succesiv ca locuință, scutirea fiscală se aplică doar asupra unei singure proprietăți, explică firma de avocatură MTR Legal Rechtsanwälte, care își consiliază clienții și în dreptul fiscal și în probleme legate de taxa de moștenire.
Acest lucru este ilustrat și de o decizie a Tribunalului Financiar din München. Aici, defuncta a locuit cu fiica sa în casa sa X și era înregistrată acolo. Defuncta deținea și o altă casă Y, în care locuia fiul ei. La decesul mamei, fiica și fiul au moștenit fiecare câte jumătate. S-au înțeles ca fiica să moștenească casa X, iar fiul casa Y în proprietate exclusivă. În declarațiile lor de impozit pe moștenire, ambii au declarat că respectiva casă este locuință familială scutită de impozit pe moștenire.
Fiscul nu a fost de acord și a stabilit impozitul pe moștenire pentru casa moștenită de fiu. Fiul s-a opus stabilirii impozitului. El a argumentat că părinții săi au cumpărat casa în 1954 și de atunci au locuit în ea. Când soțul defunctei s-a îmbolnăvit și utilizarea locuinței nu a mai fost posibilă, cuplul s-a mutat în 2002. Ulterior, fiul a locuit în casă.
Tribunalul Financiar din München a decis că totuși casa nu trebuie să fie scutită de impozitul pe moștenire. Prin mutarea sa, defuncta și-a abandonat gospodăria și a creat o nouă gospodărie timp de mai bine de un deceniu și și-a mutat centrul de interes în casa X. Prin urmare, noua locuință ar trebui considerată casa familiei și scutirea de impozit se aplică doar acestei case.
Avocați cu experiență în drept fiscal oferă consultanță la MTR Legal Rechtsanwälte în chestiuni legate de impozitul pe moștenire.
