A lei fiscal prevê que os valores dos imóveis devem ser determinados separadamente no imposto de doação. Isso também está claro a partir de uma decisão do Tribunal Fiscal Federal de 26 de julho de 2023 (Ref.: II R 35/21).
Em doações, a lei fiscal prevê isenções no imposto de doação para parentes próximos. Para cônjuges e parceiros de união estável, a isenção é atualmente de 500.000 euros, para filhos 400.000 euros. Após dez anos, as isenções podem ser utilizadas novamente. As margens fiscais que a legislação fiscal oferece em heranças e doações devem ser aproveitadas de forma ideal. O escritório de advocacia MTR Legal Rechtsanwälte disponibiliza um advogado especialista em direito fiscal para seus clientes.
Para transferir patrimônios de forma otimizada em termos fiscais, deve-se agir de forma preventiva e consultar um advogado de direito tributário antecipadamente. Isso é ainda mais pertinente em doações de imóveis, como mostra o caso perante o BFH.
Aqui, o autor recebeu em 2012 de seu pai uma parte coproprietária de um imóvel como presente. A repartição fiscal competente avaliou o valor do imóvel em 90.000 euros. Como a isenção do filho de 400.000 euros não foi ultrapassada, nenhum imposto de doação foi devido.
Cinco anos depois, o pai deu ao filho 400.000 euros. Como esta foi a segunda doação dentro do prazo de dez anos, a repartição fiscal calculou o valor total das duas doações. Como a isenção do filho agora foi excedida, a repartição fiscal fixou um imposto de doação de 10.000 euros. Considerou-se o valor do imóvel de 90.000 euros, conforme determinado em 2012.
O filho contestou. O imóvel já havia sido avaliado de forma exagerada em 2012. No entanto, como nenhum imposto de doação foi devido, ele deixou por isso mesmo. Porém, agora o valor deve ser corrigido para baixo. Como se vê, o filho deveria ter procurado, desde cedo, o aconselhamento especializado de um advogado de direito tributário. O advogado já poderia ter-lhe explicado em 2012 que ele deveria contestar o valor determinado. Pois este valor também é considerado em todas as doações subsequentes dentro do prazo de dez anos, como enfatizou o BFH.
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