Dom rodzinny może zostać odziedziczony bez podatku w pewnych okolicznościach. Zwolnienie z podatku może jednak dotyczyć tylko jednej nieruchomości, co pokazuje wyrok Sądu Finansowego w Monachium (sygn. 4 K 692/20).
Prawo podatkowe przewiduje, że dom rodzinny może być odziedziczony bez podatku, jeśli spełnione są określone warunki. Wymagane jest m.in., aby spadkodawca przed śmiercią zamieszkiwał nieruchomość osobiście, a spadkobiercy następnie wykorzystywali ją przez co najmniej dziesięć lat do własnych celów mieszkaniowych. Jeśli spadkodawca posiadał kilka nieruchomości, które po kolei wykorzystywał do celów mieszkalnych, zwolnienie z podatku dotyczy tylko jednej nieruchomości, wyjaśnia kancelaria prawna MTR Legal Rechtsanwälte, która doradza swoim klientom również w zakresie prawa podatkowego i kwestii podatku od spadków.
To pokazuje również wyrok Sądu Finansowego w Monachium. Spadkodawczyni mieszkała w swoim domu X z córką i tam była zameldowana. Spadkodawczyni posiadała jeszcze jeden dom Y, który zamieszkiwał jej syn. Po śmierci matki córka i syn odziedziczyli po połowie. Doszli do porozumienia, że córka odziedziczy dom X, a syn dom Y jako wyłączną własność. W swoich deklaracjach podatkowych od spadków oboje zadeklarowali, że dom jest zwolniony z podatku od spadków jako dom rodzinny.
Urząd Skarbowy nie uznał tego i nałożył podatek od spadku na dom odziedziczony przez syna. Syn odwołał się od tej decyzji, argumentując, że dom został kupiony przez jego rodziców w 1954 roku i od tamtej pory go zamieszkiwali. Gdy zmarły wcześniej mąż spadkodawczyni zachorował i dalsze użytkowanie mieszkania nie było możliwe, małżeństwo wyprowadziło się w 2002 roku. Następnie syn zamieszkał w domu.
Sąd Finansowy w Monachium orzekł, że dom jednak nie jest zwolniony z podatku od spadków. Przez wyprowadzkę spadkodawczyni zrezygnowała z prowadzenia gospodarstwa domowego i na ponad dekadę założyła nowe, przenosząc swoje centrum życiowe do domu X. Dlatego nowe mieszkanie uznano za dom rodzinny i zwolnienie podatkowe mogłoby dotyczyć tylko tego domu.
Doświadczeni prawnicy w zakresie prawa podatkowego doradzają w MTR Legal Rechtsanwälte w kwestiach podatku od spadków.
