Prawo podatkowe przewiduje, że wartości nieruchomości muszą być określane osobno pod kątem podatku od darowizn. Jest to również potwierdzone wyrokiem Federalnego Trybunału Finansowego z dnia 26 lipca 2023 roku (sygn. akt: II R 35/21).
W przypadku darowizn prawo podatkowe przewiduje kwoty wolne od podatku dla bliskich członków rodziny. Obecnie kwota wolna dla małżonków i partnerów życiowych wynosi 500.000 euro, a dla dzieci 400.000 euro. Po upływie dziesięciu lat kwoty te mogą być ponownie wykorzystane. Należy w pełni wykorzystać możliwości podatkowe, jakie prawo podatkowe oferuje przy dziedziczeniu i darowiznach. Kancelaria prawna MTR Legal Rechtsanwälte zapewnia swoim klientom prawnika zajmującego się prawem podatkowym.
Aby przenieść majątek w sposób zoptymalizowany podatkowo, należy działać z wyprzedzeniem i wcześnie włączyć do procesu prawnika ds. prawa podatkowego. Jest to tym bardziej istotne w przypadku darowizn nieruchomości, jak pokazuje postępowanie przed BFH.
Tutaj powód otrzymał w 2012 roku od ojca udział we współwłasności nieruchomości w formie darowizny. Właściwy urząd skarbowy określił wartość nieruchomości na 90.000 euro. Ponieważ kwota wolna od podatku dla syna nie została przekroczona, nie wystąpił podatek od darowizn.
Pięć lat później ojciec podarował synowi 400.000 euro. Ponieważ była to druga darowizna w ciągu dziesięcioletniego okresu, urząd skarbowy obliczył łączną wartość obu darowizn. Ponieważ tym razem kwota wolna od podatku została przekroczona, urząd skarbowy ustalił podatek od darowizn na 10.000 euro. Uwzględnił przy tym wartość nieruchomości wynoszącą 90.000 euro, tak jak to ustalono w 2012 roku.
Przeciwko temu protestował syn. Nieruchomość była już w 2012 roku za wysoko wyceniona. Ponieważ jednak nie wystąpił podatek od darowizn, pozostawił to bez zmian. Teraz jednak wartość powinna być skorygowana w dół. Jak się okazało, syn powinien był wcześniej zasięgnąć fachowej porady prawnika ds. prawa podatkowego. Prawnik mógłby wyjaśnić już w 2012 roku, że powinien sprzeciwić się wartości stwierdzonej. Ponieważ ta wartość brana jest także jako podstawa przy wszystkich kolejnych darowiznach w okresie dziesięciu lat, jak podkreślił BFH.
MTR Legal Rechtsanwälte doradza w kwestiach dotyczących podatku od darowizn i innych kwestiach z zakresu prawa podatkowego.
Skontaktuj się z prawnikiem ds. prawa podatkowego .
