Ook voor cryptocurrencies wordt een internationale uitwisseling van belastingrelevante informatie voorbereid. Daardoor moeten de transacties transparanter worden en belastingontduiking worden vermeden.
Transacties met cryptocurrencies blijven in het belastingrecht gedeeltelijk nog onder de radar. De belastingrechtbanken van Keulen en Baden-Württemberg hebben al in 2021 beslist dat winsten uit de verkoop van cryptocurrencies belastbaar zijn. Echter, de transacties met Bitcoin & Co zijn voor de belastingautoriteiten vaak nauwelijks te volgen. Dat zou binnenkort kunnen veranderen. Volgens plannen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) kan er binnenkort een soort automatische informatie-uitwisseling van belastingrelevante gegevens bij transacties met cryptocurrencies komen.
De procedure zou kunnen lijken op de Wet op de automatische uitwisseling van informatie over financiële rekeningen voor belastingdoeleinden, die al enkele jaren in het belastingrecht wordt toegepast. Met deze automatische gegevensuitwisseling tussen ongeveer 100 landen kregen de belastingautoriteiten een krachtig wapen in handen in de strijd tegen belastingontduiking. Voor belastingzondaars blijft vaak slechts de vrijwillige aangifte over om een veroordeling wegens belastingontduiking te voorkomen, legt het advocatenkantoor MTR Rechtsanwälte uit, dat zich richt op belastingrecht.
Ook bij winsten uit de handel met cryptocurrencies kan het voor belastingplichtigen serieus worden: want de OESO publiceerde op 10 oktober 2022 een nieuw kader voor belastingtransparantie, dat ook een uitwisseling van informatie met betrekking tot crypto-assets moet mogelijk maken.
De Common Reporting Standard (CRS) was tot nu toe zeer succesvol in de strijd tegen internationale belastingontduiking. Echter, bij de handel met cryptocurrencies duiken nieuwe actoren op, waarvan velen momenteel nog ongereguleerd zijn, waardoor crypto-transacties niet volledig door de CRS worden geregistreerd. Dit gat moet door het nieuwe Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) worden gedicht. Zoals al bekend door de CRS, moet de CARF de automatische informatie-uitwisseling met de staten waar de belastingplichtigen hun woonplaats hebben, mogelijk maken. Er wordt daarom van uitgegaan dat een groot deel van de crypto-beurzen de gegevens van hun klanten aan de bevoegde belastingautoriteiten moeten overdragen.
Belastingplichtigen die onzeker zijn of ze alle belastingrelevante gegevens hebben vrijgegeven, moeten nu handelen. In beschouwing kan bijvoorbeeld een strafvermijdende vrijwillige aangifte wegens belastingontduiking worden genomen.
MTR Rechtsanwälte adviseert over belastingrecht en de mogelijkheid van een strafvermijdende vrijwillige aangifte.
