Het familiehuis kan onder bepaalde voorwaarden belastingvrij worden nagelaten. De belastingvrijstelling kan echter slechts voor één onroerend goed gelden, zoals blijkt uit een uitspraak van FG München (Az. 4 K 692/20).
Het belastingrecht voorziet erin dat het familiehuis belastingvrij kan worden nagelaten, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Daarvoor is onder meer nodig dat de erflater vóór het intreden van het erfrecht de woning zelf bewoond heeft en de erfgenamen deze vervolgens gedurende minstens tien jaar voor eigen woondoeleinden gebruiken. Als de erflater meerdere woningen heeft die hij achtereenvolgens zelf voor woondoeleinden heeft gebruikt, komt de belastingvrijstelling slechts voor één woning in aanmerking, legt het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte uit, dat haar cliënten ook in belastingrecht en vragen over erfbelasting adviseert.
Dat blijkt ook uit een uitspraak van de financiële rechtbank München. Hier had de erflater met haar dochter in haar huis X gewoond en was daar aangemeld. De erflater bezat nog een ander huis Y, dat door haar zoon werd bewoond. Toen de moeder overleed, erfden dochter en zoon elk de helft. Ze kwamen overeen dat de dochter huis X en de zoon huis Y als enig eigendom erfden. In hun respectievelijke erfbelastingaangiften gaven beide aan dat het huis een van de erfbelasting vrijgesteld familiehuis betrof.
De belastingdienst speelde daarbij niet mee en legde erfbelasting vast voor het door de zoon geërfde huis. Tegen deze belastingaanslag verzette de zoon zich. Hij argumenteerde dat zijn ouders het huis in 1954 hadden gekocht en sindsdien zelf bewoond hadden. Toen de eerder overleden echtgenoot van de erflater ziek werd en verder wonen niet mogelijk was, verhuisde het echtpaar in 2002. Vervolgens bewoonde de zoon het huis.
Het FG München besloot dat het huis desondanks niet van de erfbelasting vrijgesteld moest worden. Door haar verhuizing had de erflater haar huishouden opgegeven en gedurende meer dan een decennium een nieuw huishouden gevestigd en haar levenscentrum naar het huis X verlegd. Daarom moest de nieuwe woning als familiehuis worden beschouwd en kwam de belastingvrijstelling alleen voor dit huis in aanmerking.
In het belastingrecht ervaren advocaten adviseren bij MTR Legal Rechtsanwälte over vragen van erfbelasting.
