Belastingstimulering voor woonruimte door een goed doel
Als reactie op hoge huren en woningnood herintroduceert de federale overheid de sociale woningbouw. Begin juni 2024 heeft het federale kabinet als onderdeel van de Jaarbelastingwet 2024 besloten om de „stimulering van sociale woningen“ als nieuw doel toe te voegen aan de belastingwetgeving (AO). Hierdoor kunnen sociale bedrijven, verenigingen en stichtingen goedkope woonruimte aanbieden en profiteren van belastingvoordelen. Voorwaarde is dat de aangeboden huur onder de gangbare marktprijs ligt.
De sociale woningbouw bestond in Duitsland voor het laatst in 1990. Nu wordt dit instrument opnieuw opgepakt om betaalbare woonruimte te creëren en in ruil daarvoor te profiteren van belastingvoordelen, aldus het advocatenkantoor MTR Legal Rechtsanwälte, dat onder andere adviseert over belastingrecht.
Opname van de sociale woningbouw in de belastingwetgeving
De nieuwe sociale woningbouw (NWG) moet niet concurreren met de vastgoedmarkt, maar deze aanvullen met een extra pijler naast de sociale woningbouw, legt het ministerie van Bouw (BMWSB) uit op haar website. De NWG is gericht op sociaal georiënteerde bedrijven met woningbestanden. Door de opname van de sociale woningbouw in de belastingwetgeving moet de woningbouw, modernisering en verhuur van woningen tegen betaalbare prijzen financieel aantrekkelijk worden. Dit wordt mogelijk doordat de verstrekking van betaalbare woonruimte als een goed doel wordt beschouwd en dus fiscaal kan worden bevoordeeld.
De stimulering is gericht op verhuur aan personen waarvan het inkomen niet hoger is dan vijf- tot zesmaal de sociale bijstand. De NWG is zo ontworpen dat deze volgens het ministerie op tot 60 procent van de huishoudens in Duitsland van toepassing is. Voorwaarde is dat de aangeboden huur permanent onder de gebruikelijke marktprijs ligt. De inkomensgrens van de huurders wordt slechts één keer aan het begin van de huurovereenkomst gecontroleerd. Zo hoeven ze niet te vrezen dat bij stijgende inkomens de nonprofitstatus vervalt en ze een hogere huur moeten betalen. De mogelijkheden voor fiscaal voordelige verhuur worden daardoor aanzienlijk uitgebreid. Verder kunnen ook reserves worden gevormd voor langetermijninvesteringsprojecten zoals de renovatie van de onroerende goederen.
Aanzienlijke belastingvoordelen
Volgens schattingen van het BMWSB kunnen de belastingvoordelen per woning oplopen tot duizend tot tweeduizend euro per jaar. Een vastgoedbedrijf met een bezit van 300 woningen zou zo jaarlijks zo’n half miljoen euro aan belasting kunnen besparen en het geld kunnen gebruiken voor huurverlaging of investeringen in onroerend goed. Op termijn zou ook de bevordering van gerichte maatregelen voor bedrijven die als goed doel opereren en betaalbare woonruimte creëren, denkbaar zijn.
Verenigingen, stichtingen of „sociale“ bedrijven kunnen profiteren van de herintroductie van de sociale woningbouw en fiscale voordelen benutten, bijvoorbeeld om noodzakelijke renovaties aan hun bestaande onroerend goed uit te voeren. Aan de andere kant zouden mensen en gezinnen met lagere inkomens door de nonprofitstatus betaalbare woonruimte kunnen vinden. Het NWG stelt sociale woningbouwbedrijven in staat om een permanente sociale binding en daarmee permanent verlaagde huurprijzen aan te bieden. Hierin ligt ook een verschil met de sociale woningbouw, waar deze binding tijdelijk is. Bedrijven die zich als sociale woningbouwbedrijven (gWU) verbinden, kunnen daardoor maandelijks tussen de 25 en 45 cent aan belastinglast per vierkante meter woonoppervlak besparen.
Belastingvoordelen bij betaalbare woonruimte
De sociale woningbouw is in principe niet nieuw en bestond in Duitsland tot 1990. Toen werd het afgeschaft in het kader van de belastinghervorming. Ook de nonprofitwetgeving is niet nieuw. Fiscaal gezien wordt nonprofitstatus al in de belastingwetgeving van 1977 bevorderd. Tot de non-profitdoeleinden behoorden onder andere de bevordering van welzijn, jeugd- en ouderenhulp, kunst en cultuur of monumenten- en natuurbescherming. Verenigingen, stichtingen en andere instellingen die in deze sector ondernemend actief zijn, kunnen van fiscale voordelen profiteren. Dit geldt nu ook voor bedrijven, stichtingen, verenigingen en andere organisaties die zich inzetten voor betaalbare woonruimte en deze mogelijk maken.
Voor woningbouwbedrijven, stichtingen en verenigingen kunnen zich door het NWG geheel nieuwe mogelijkheden openen.
MTR Legal Rechtsanwälte adviseert in onroerend goed recht en in het Belastingrecht.
Neem gerust contact met ons op!
