Skatteretten fastsetter at eiendomsverdier skal fastsettes særskilt i forbindelse med gaveavgiften. Dette fremgår også av en kjennelse fra Tysklands øverste domstol for skattespørsmål (BFH) fra 26. juli 2023 (Az.: II R 35/21).
Ved gaver ser skatteretten på fribeløp for nære slektninger under gaveavgiften. For ektefeller og livspartnere er fribeløpet for tiden 500.000 euro, for barn 400.000 euro. Etter ti år kan fribeløpene brukes på nytt. De skattemessige fordelene som skatteretten gir ved arv og gaver, bør utnyttes optimalt. Forretningsadvokatfirmaet MTR Legal stiller en advokat med spesiell kompetanse innen skatterett til sine klienter.
For å overføre formue på en skatteoptimal måte, bør man handle fremsynt og tidlig involvere en advokat innen skatterett. Dette gjelder spesielt ved gaver av fast eiendom, som saken foran BFH viser.
Her hadde saksøkeren i 2012 fått en medeierskapsandel i en eiendom som gave fra sin far. Det ansvarlige skattekontoret vurderte eiendomsverdien til 90.000 euro. Da sønnens fribeløp på 400.000 euro ikke ble overskredet, ble ingen gaveavgift pålagt.
Fem år senere gav faren sønnen 400.000 euro. Da dette var den andre gaven innenfor den ti år lange tidsrammen, beregnet skattekontoret den samlede verdien av begge gavene. Ettersom sønnens fribeløp nå ble overskredet, fastsatte skattekontoret gaveavgiften til 10.000 euro. De brukte eiendomsverdien fra 2012 på 90.000 euro i beregningen.
Sønnen motsatte seg dette. Eiendommen var allerede i 2012 overvurdert. Men ettersom ingen gaveavgift ble pålagt, lot han det være. Nå ønsket han å justere verdien nedover. Som det viser seg, skulle sønnen tidlig ha søkt profesjonell rådgivning fra en advokat innen skatterett. Advokaten kunne allerede i 2012 informert ham om at han burde motsette seg den fastsatte verdien. For denne verdien legges også til grunn ved alle fremtidige gaver innenfor den ti år lange fristen, som BFH understreket.
MTR Legal rådgir om gaveavgift og andre spørsmål innen skatterett.
Ta kontakt med en advokat innen skatterett for rådgivning.
