Utaja poreza se dosljedno kažnjava. Tko propusti prijaviti oporezive prihode poreznoj upravi, mora računati sa sankcijama. Posljedice mogu biti novčane kazne ili čak zatvorske kazne. Tko se želi zaštititi od toga, još uvijek može podnijeti samoprijavu zbog utaje poreza kako bi izbjegao kazneni progon.
Nacionalne i međunarodne porezne uprave objavile su rat utaji poreza, a prošla su vremena kada su Švicarska, Austrija ili Lihtenštajn važili kao porezne oaze u kojima se crni novac mogao sigurno skrivati od domaćeg poreznika. Države sada surađuju kako bi razotkrile utaje poreza. Automatska razmjena informacija o financijskim podacima (AIA) pokazala se kao oštro oružje u tom smislu, a 2024. godine sudjelovalo je 111 zemalja. U tom procesu, opsežni podaci o inozemnim računima, poput stanja računa, prihoda od kapitalne dobiti ili prihoda od prodaje dionica, obveznica i drugih vrijednosnih papira prenose se njemačkim poreznim vlastima. Ako prihodi nisu ispravno oporezovani, to više neće ostati skriveno od porezne uprave. Kupnja poreznih CD-ova i sličnih materijala dodatno doprinosi otkrivanju utaje poreza.
Naknadna potraživanja, novčane kazne, zatvorske kazne
Ako prihodi u Njemačkoj nisu pravilno prijavljeni nadležnoj poreznoj upravi, porezni obveznik ne mora samo očekivati dodatna potraživanja. Uz to, postoji i optužba za utaju poreza. Novčane kazne i zatvorske kazne mogu prijetiti u slučaju utaje poreza. Izlaz iz ove situacije još uvijek može biti oslobađajuća samoprijava, navodi odvjetnička tvrtka MTR Legal Rechtsanwälte, koja pruža savjetovanje u vezi s poreznim pravom i ima veliko iskustvo u izradi učinkovite samoprijave.
Da se utaja poreza dosljedno progoni, pokazuje i statistika Saveznog ministarstva financija. U skladu s tim, u 2022. godini pravomoćno su okončana 9.837 postupka za porezne prekršaje. U 5.968 slučajeva došlo je do presude ili kaznenog naloga zbog utaje poreza, izvijestio je online Handelsblatt 2. rujna 2024. Ukupno su sudovi izrekli zatvorske kazne u ukupnom trajanju od 1.616 godina i izrekli novčane kazne u visini od 34,9 milijuna eura.
Namjera kod poreznog kaznenog djela
Za postojanje poreznog kaznenog djela mora postojati namjera, tj. poreznoj upravi svjesno moraju biti uskraćeni oporezivi prihodi ili su dane lažne informacije. No čak i ako je postojala samo nepažnja a ne namjera, još uvijek postoji utaja poreza koja se kao porezni prekršaj može kazniti novčanom kaznom do 50.000 eura.
Kod poreznog kaznenog djela prijete znatno veće novčane kazne ili zatvorske kazne. Već od visine utaje poreza od 100.000 eura može se izreći zatvorska kazna, koja se ipak može uvjetno odgoditi. Od iznosa utaje u visini od milijun eura, uvjetna kazna više ne bi trebala biti moguća.
Samoprijava mora ispuniti uvjete
Samoprijava zbog utaje poreza može i dalje osigurati put do oslobađanja od kazne. Međutim, kako bi imala oslobađajući učinak, mora ispuniti različite uvjete. Prije svega, mora biti potpuna i uključivati porezno relevantne transakcije posljednjih deset godina te mora biti pravodobno podnesena. Pravodobno znači da porezna utaja još nije otkrivena od strane vlasti. Je li otkriće već nastalo kada se ime poreznog obveznika pojavi na poreznom CD-u, provode se porezne istrage kod poslovnog partnera ili je porezna uprava naredila vanjski pregled, predmet je pravne rasprave i treba se ispitati u svakom pojedinom slučaju.
Zakonodavac je postavio svjesno visoke prepreke za oslobađajuću samoprijavu. Stoga mali propusti u samoprijavi mogu dovesti do njezine neučinkovitosti. Kako bi to izbjegli, trebali bi se konzultirati odvjetnici s iskustvom u poreznom pravu i poreznim prekršajima, koji poznaju kriterije za samoprijavu te je mogu učinkovito izraditi. Čak i ako više nije moguće oslobađanje od kazne, samoprijava može i dalje imati učinak smanjenja kazne.
MTR Legal Rechtsanwälte ima veliko iskustvo u poreznom pravu i diskretno vam pomaže u izradi pravno sigurne samoprijave.
Slobodno nas kontaktirajte !
