Την 1η Ιανουαρίου 2025 τεθήκαν σε ισχύ διάφορες τροποποιήσεις του Κανονισμού Εξωτερικού Εμπορίου (AWV). Έτσι, για παράδειγμα, η υποχρέωση αναφοράς για διασυνοριακές πληρωμές αυξήθηκε σε 50.000 ευρώ. Επιπλέον, ενοποιήθηκαν οι προθεσμίες αναφοράς.
Η υποχρέωση αναφοράς σύμφωνα με τον AWV εξυπηρετεί την ασφάλεια του χρηματοοικονομικού συστήματος και έχει ως στόχο, μεταξύ άλλων, την προστασία από τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Ισχύει εξίσου για εταιρείες και ιδιώτες και αφορά τόσο εισερχόμενες όσο και εξερχόμενες πληρωμές. Μέχρι στιγμής, οι διασυνοριακές χρηματοοικονομικές συναλλαγές με αξία από 12.500 ευρώ έπρεπε να αναφέρονται στην Κεντρική Τράπεζα. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, η υποχρέωση αναφοράς ισχύει μόνο για συναλλαγές με αξία από 50.000 ευρώ, σύμφωνα με τη νομική εταιρεία MTR Legal Rechtsanwälte. Εξαιρούνται οι αναφορές συναλλαγών των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων σχετικά με τα ταξίδια καθώς και τις πληρωμές τόκων και μερισμάτων για εγχώρια χρεόγραφα.
Υποχρέωση αναφοράς για περιουσιακά στοιχεία, απαιτήσεις και υποχρεώσεις
Μια άλλη αλλαγή αφορά την υποχρέωση αναφοράς για υπάρχοντα περιουσιακά στοιχεία, απαιτήσεις και υποχρεώσεις. Εδώ αυξήθηκε το όριο αναφοράς από 5 εκατομμύρια ευρώ σε 6 εκατομμύρια ευρώ. Τα περιουσιακά στοιχεία των κατοίκων στο εξωτερικό και των αλλοδαπών στο εσωτερικό εξακολουθούν να υπόκεινται σε υποχρέωση αναφοράς. Ωστόσο, το όριο αυξήθηκε από 3 εκατομμύρια ευρώ σε 6 εκατομμύρια ευρώ.
Οι πληροφορίες για μεγέθη όπως το ισοζύγιο, ο ετήσιος τζίρος ή ο αριθμός των υπαλλήλων ήταν μέχρι στιγμής προαιρετικές, τώρα είναι υποχρεωτικές. Με αυτόν τον τρόπο, επιδιώκεται μια πιο ακριβής ανάλυση των οικονομικών δραστηριοτήτων.
Επίσης, υποχρέωση αναφοράς για κρυπτονομίσματα
Επιπλέον, αναγνωρίστηκε η αυξανόμενη σημασία των κρυπτονομισμάτων. Με την εισαγωγή νέων δεικτών, οι διάφορες αξίες τους μπορούν να κατανεμηθούν καλύτερα.
Ενοποίηση των προθεσμιών αναφοράς
Εκτός από τις αλλαγές στις υποχρεώσεις αναφοράς, οι προθεσμίες αναφοράς άλλαξαν και ενοποιήθηκαν. Αυτό φέρνει σημαντικές διευκολύνσεις, καθώς οι διαφορετικές προθεσμίες αναφοράς ανήκουν στο παρελθόν και από την 1η Ιανουαρίου 2025 η 7η εργάσιμη ημέρα του μήνα θεωρείται ως η ενοποιημένη προθεσμία για όλες τις αναφορές συναλλαγών. Ο τύπος της συναλλαγής δεν παίζει ρόλο.
Για τα υπόλοιπα από απαιτήσεις και υποχρεώσεις, η 10η εργάσιμη ημέρα του μήνα είναι τώρα η ενοποιημένη προθεσμία. Για τα υπόλοιπα από παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα, ισχύει ως προθεσμία η 50ή εργάσιμη ημέρα μετά το τέλος μιας ημερολογιακής τριμήνου. Η προθεσμία αναφοράς για τις άμεσες επενδύσεις δεν άλλαξε.
Τα έσοδα από ναυτιλία από εγχώριους δεν χρειάζεται πλέον να αναφέρονται. Η § 69 του AWV «Αναφορές πληρωμών από ναυτιλιακές εταιρίες» καταργήθηκε.
Τα έντυπα στην χαρτί καταργούνται
Τα έντυπα στην χαρτί είχαν αντικατασταθεί ήδη από το 2013 με την υποβολή ηλεκτρονικών μορφών δεδομένων, αλλά παρέμεναν ως συνημμένα ένα μέρος του AWV. Τώρα θα ανήκουν οριστικά στο παρελθόν και θα αντικατασταθούν από γραφήματα συλλογής δεδομένων. Τα γραφήματα συλλογής δεδομένων θα είναι διαθέσιμα πιθανότατα από τα μέσα του έτους στην πύλη αναφορών.
Με την αύξηση των αφορολόγητων ποσών και την ενοποίηση των προθεσμιών αναφοράς, επιχειρήσεις και ιδιώτες θα διευκολυνθούν στις υποχρεώσεις τους για αναφορές σύμφωνα με τον AWV. Ωστόσο, αν η αναφορά δεν πραγματοποιηθεί ή γίνει αργοπορημένα, μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, με το ύψος του προστίμου να εξαρτάται από τη σοβαρότητα της παράβασης. Ομοίως, ελλιπείς ή εσφαλμένες αναφορές μπορούν να επιφέρουν πρόστιμο.
Αυτοκαταγγελία σύμφωνα με τον AWV
Αν αμελήθηκε η εμπρόθεσμη αναφορά, υπάρχει η δυνατότητα αυτοκαταγγελίας. Με την υποβολή μιας αυτοκαταγγελίας σύμφωνα με τον AWV μπορεί να αποφευχθεί ένα πρόστιμο. Για να πετύχει αυτό, η αυτοκαταγγελία πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις. Έτσι, πρέπει να πραγματοποιηθεί εθελοντικά και να είναι πλήρης. Αυτό σημαίνει ότι οι αρχές δεν πρέπει να έχουν ήδη ξεκινήσει έρευνες και η αυτοκαταγγελία πρέπει να περιλαμβάνει όλες τις σχετικές πληροφορίες για μη αναφερθέντες κεφαλαιοποιήσεις.
Αν η αυτοκαταγγελία πληροί αυτά τα κριτήρια, μπορεί να οδηγήσει σε ατιμωρησία και να μην ισχύουν πρόστιμα ή άλλες ποινικές συνέπειες. Η αυτοκαταγγελία είναι δυνατή μόνο εφόσον η παράβαση της υποχρέωσης αναφοράς σύμφωνα με τον AWV έγινε από αμέλεια και όχι εκ προθέσεως.
Υποχρέωση αναφοράς σύμφωνα με τον AWV και ο νόμος για το ξέπλυμα χρήματος
Έτσι όπως και ο νόμος για το ξέπλυμα χρήματος, η υποχρέωση αναφοράς σύμφωνα με τον AWV εξυπηρετεί την καταπολέμηση του ξεπλύματος χρήματος. Αλλά και οι δύο διαφορετικά. Η υποχρέωση αναφοράς σύμφωνα με τον AWV ισχύει ανεξάρτητα από υποψία, ενώ ο νόμος για το ξέπλυμα χρήματος υποχρεώνει τις τράπεζες και άλλους χρηματοοικονομικούς παρόχους, ασφαλιστικές εταιρείες και εμπορικές επιχειρήσεις να αναφέρουν ύποπτες χρηματοοικονομικές συναλλαγές.
Η MTR Legal Rechtsanwälte παρέχει συμβουλές σε ερωτήματα σχετικά με το νόμο για το ξέπλυμα χρήματος, την υποχρέωση αναφοράς σύμφωνα με τον AWV και άλλα θέματα στο οικονομικό δίκαιο.
Μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας!
