세법에 따르면, 증여세의 경우 부동산 가치는 별도로 결정되어야 합니다. 이는 2023년 7월 26일 연방재정법원의 판결에서 확인할 수 있습니다(Az.: II R 35/21).
증여의 경우, 세법은 가까운 친족에게 증여세 면세 혜택을 제공합니다. 현재 배우자 및 생활 동반자는 500,000 유로까지, 자녀는 400,000 유로까지 면세 혜택을 받을 수 있습니다. 10년이 지나면 이 면세 한도를 다시 사용할 수 있습니다. 유산과 증여에 있어서 세법이 허용하는 세금 혜택을 최대한 활용해야 합니다. 경제법무법인 MTR Legal Rechtsanwälte는 세법에 정통한 변호사를 고객에게 제공합니다.
재산을 세금 최적화하여 이전하기 위해서는 예비적 행동이 필요하며 조기에 세법 전문 변호사를 찾아야 합니다. 이는 특히 BFH의 사례가 보여주듯이, 부동산 증여의 경우 더욱 해당됩니다.
여기서 원고는 2012년에 아버지로부터 부동산의 공동소유권을 증여받았습니다. 해당 금융청은 부동산 가치를 90,000 유로로 평가했습니다. 아들의 400,000 유로 면세 한도를 초과하지 않았으므로, 증여세는 부과되지 않았습니다.
5년 후 아버지는 아들에게 400,000 유로를 증여했습니다. 이는 10년 기한 내 두 번째 증여였으므로, 금융청은 두 증여의 총 가치를 계산했습니다. 아들의 면세 한도를 초과하게 되었으므로, 금융청은 10,000 유로의 증여세를 부과했습니다. 당시 90,000 유로로 평가된 부동산 가치를 고려한 것입니다.
이에 대해 아들은 반발했습니다. 2012년 이미 부동산이 과대 평가되었다고 주장했습니다. 그러나 증여세가 부과되지 않았기 때문에 그대로 두었습니다. 이제는 그 가치를 하향 조정해야 한다고 주장합니다. 이렇게 볼 때, 아들은 일찍이 세법 전문 변호사의 자문을 구했어야 함을 알 수 있습니다. 변호사는 이미 2012년에 그가 결정 가치를 무효화할 것을 제안했을 것입니다. 왜냐하면 이 가치는 10년 기한 내 모든 추가 증여에 적용되기 때문이라 BFH가 강조했습니다.
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