La casa familiare può essere ereditata esentasse a determinate condizioni. Tuttavia, l’esenzione fiscale può essere applicata solo a un immobile, come mostra una sentenza del FG Monaco (Az. 4 K 692/20).
Il diritto fiscale prevede che la casa familiare possa essere ereditata esente da tasse, se vengono soddisfatte determinate condizioni. A tal fine, tra l’altro, è necessario che il defunto abbia abitato l’immobile prima del decesso e che gli eredi lo utilizzino successivamente per almeno dieci anni per scopi abitativi propri. Se il defunto possiede più immobili che ha utilizzato in successione per scopi abitativi propri, l’esenzione fiscale è valida solo per un immobile, spiega lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte, che consiglia i suoi clienti anche in materia fiscale e di imposta di successione.
Questo è dimostrato anche da una sentenza del Tribunale delle finanze di Monaco. Qui la defunta viveva con sua figlia nella casa X ed era lì registrata. La defunta possedeva un’altra casa Y, abitata dal figlio. Alla morte della madre, la figlia e il figlio ereditarono ciascuno la metà. Si accordarono affinché la figlia ereditasse la casa X e il figlio la casa Y come proprietà esclusiva. Nelle rispettive dichiarazioni di imposta di successione, entrambi dichiararono che la casa era una casa familiare esente da imposta di successione.
Il fisco non accolse questa tesi e impose un’imposta di successione sulla casa ereditata dal figlio. Il figlio contestò l’imposizione fiscale, sostenendo che i suoi genitori avevano acquistato la casa nel 1954 e l’avevano abitata da allora. Quando il marito defunto della defunta si ammalò e non fu più possibile continuare ad abitare l’immobile, la coppia si trasferì nel 2002. Successivamente, il figlio abitò la casa.
Il FG Monaco decise che la casa non poteva comunque essere esente da imposta di successione. Con il loro trasferimento, la defunta aveva abbandonato la sua dimora e ne aveva stabilito una nuova per oltre un decennio, trasferendo il suo centro di vita nella casa X. Pertanto, il nuovo appartamento è da considerare come casa familiare e l’esenzione fiscale avrebbe potuto essere applicata solo a questa casa.
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