Il diritto fiscale prevede che i valori dei beni immobili debbano essere determinati separatamente in materia di imposta sulle donazioni. Ciò è confermato anche da una sentenza del Bundesfinanzhof del 26 luglio 2023 (Az.: II R 35/21).
In caso di donazioni, il diritto fiscale prevede franchigie sull’imposta per i parenti stretti. Attualmente, la franchigia è di 500.000 euro per coniugi e partner e di 400.000 euro per i figli. Dopo dieci anni, le franchigie possono essere nuovamente utilizzate. Gli spazi fiscali concessi dal diritto fiscale in materia di eredità e donazioni devono essere sfruttati al meglio. Lo studio legale MTR Legal Rechtsanwälte fornisce ai suoi clienti un avvocato esperto in diritto fiscale.
Per trasferire il patrimonio in modo ottimizzato dal punto di vista fiscale, è importate agire con lungimiranza e consultare tempestivamente un avvocato specializzato in diritto tributario. Questo è particolarmente vero in caso di donazioni di beni immobili, come dimostra il procedimento davanti al BFH.
Nel 2012, il ricorrente aveva ricevuto in dono dal padre una quota di comproprietà di un terreno. L’ufficio delle imposte competente aveva valutato il valore del terreno a 90.000 euro. Poiché la franchigia del figlio di 400.000 euro non era stata superata, non era dovuta alcuna imposta sulle donazioni.
Cinque anni dopo, il padre regalò al figlio 400.000 euro. Poiché si trattava della seconda donazione entro il termine di dieci anni, l’ufficio delle imposte calcolò il valore complessivo delle due donazioni. Poiché la franchigia del figlio era ora stata superata, l’ufficio delle imposte fissò l’imposta sulle donazioni a 10.000 euro. Questo tenendo conto del valore del terreno di 90.000 euro, determinato nel 2012.
Il figlio ha contestato la decisione. Il terreno era già stato valutato troppo alto nel 2012. Tuttavia, poiché non era dovuta alcuna imposta sulle donazioni, aveva deciso di non agire. Ora, però, il valore va corretto verso il basso. Come si vede, il figlio avrebbe dovuto cercare tempestivamente la consulenza di un avvocato competente in diritto fiscale. L’avvocato avrebbe potuto spiegargli già nel 2012 che avrebbe dovuto opporsi al valore accertato. Infatti, questo valore viene anche preso come riferimento per tutte le donazioni successive entro il termine dei dieci anni, come ha sottolineato il BFH.
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