Agevolazioni fiscali per l’abitazione a scopo di utilità pubblica
Come risposta agli elevati affitti e alla carenza di alloggi, il governo federale reintroduce l’utilità pubblica abitativa. All’inizio di giugno 2024, il consiglio dei ministri del governo federale ha deciso, nell’ambito della legge fiscale annuale 2024, di inserire il “sostegno per scopi di utilità pubblica abitativa” come nuovo fine di utilità pubblica nel codice tributario (AO). In questo modo, aziende sociali, associazioni e fondazioni possono offrire alloggi a prezzi ridotti e beneficiare di sgravi fiscali. Condizione è che l’affitto offerto sia inferiore a quello di mercato.
L’utilità pubblica abitativa è esistita per l’ultima volta in Germania nel 1990. Ora questo strumento viene ripreso per creare alloggi a prezzi accessibili e beneficiare di sgravi fiscali in cambio, come afferma MTR Legal Rechtsanwälte, che offre consulenza, tra l’altro, in materia fiscale.
Inserimento dell’utilità pubblica abitativa nel codice tributario
La nuova utilità pubblica abitativa (NWG) non intende competere con il settore immobiliare, ma ampliarlo con un ulteriore pilastro accanto all’edilizia sociale, spiega il Ministero federale dell’edilizia (BMWSB) sul suo sito web. La NWG si rivolge ad aziende orientate al sociale con patrimoni immobiliari. Inserendo l’utilità pubblica abitativa nel codice tributario, si mira a rendere finanziariamente attraente la costruzione, modernizzazione e locazione di abitazioni a prezzi accessibili. Ciò è reso possibile dal fatto che la fornitura di alloggi accessibili è classificata come di utilità pubblica e quindi può beneficiare di agevolazioni fiscali.
Si intende promuovere l’affitto a persone il cui reddito non superi cinque o sei volte l’assistenza sociale. La NWG è strutturata in modo tale da essere applicabile, secondo il Ministero, fino al 60% delle famiglie in Germania. Condizione è che l’affitto offerto sia permanentemente inferiore a quello di mercato. Il limite di reddito degli inquilini è controllato una sola volta all’inizio del rapporto di locazione. Così non devono temere che con l’aumento del reddito perdano l’utilità pubblica e debbano pagare un affitto più alto. Le possibilità di una locazione con benefici fiscali vengono così considerevolmente ampliate. Inoltre, si potranno anche creare riserve per progetti di investimento a lungo termine, come la ristrutturazione degli immobili.
Significativi sgravi fiscali
Secondo le stime del BMWSB, gli sgravi fiscali possono ammontare a mille-due mila euro all’anno per abitazione. Un’azienda immobiliare con 300 appartamenti in portafoglio potrebbe così risparmiare circa mezzo milione di euro di tasse all’anno, utilizzando il denaro per ridurre l’affitto o investire negli immobili. Anche la promozione di misure mirate per aziende che agiscono in modo di utilità pubblica e creano alloggi accessibili è considerata possibile.
Associazioni, fondazioni o aziende “sociali” possono beneficiare della reintroduzione dell’utilità pubblica abitativa e utilizzare sgravi fiscali, ad esempio, per eseguire lavori di ristrutturazione necessari sugli immobili esistenti. D’altro lato, persone e famiglie con redditi più bassi potrebbero trovare alloggi accessibili grazie all’utilità pubblica. La NWG permette a imprese di alloggiamento di utilità pubblica di offrire un vincolo sociale permanente e, quindi, affitti permanentemente ridotti. Qui risiede anche una differenza rispetto all’edilizia sociale, dove questo vincolo è limitato nel tempo. Le aziende che si impegnano come imprese di alloggiamento di utilità pubblica (gWU) possono risparmiare un carico fiscale da 25 a 45 centesimi per metro quadrato di superficie abitabile al mese.
Vantaggi fiscali per abitazioni accessibili
L’utilità pubblica abitativa non è in linea di principio nuova ed è esistita in Germania fino al 1990. Poi è stata abolita con la riforma fiscale. Anche il diritto di utilità pubblica non è nuovo. Fiscalmente, l’utilità pubblica è già favorita nel codice tributario del 1977. Tra gli scopi di utilità pubblica vi erano, ad esempio, la promozione del benessere, l’assistenza ai giovani e agli anziani, l’arte e la cultura, o la tutela dei monumenti e dell’ambiente. Associazioni, fondazioni e altre strutture che operano in questo settore possono beneficiare di vantaggi fiscali. Questo vale ora anche per aziende, fondazioni, associazioni e altre organizzazioni che si impegnano e rendono possibile alloggi accessibili.
Per le aziende di alloggiamento, fondazioni e associazioni, la NWG può aprire nuove possibilità.
MTR Legal Rechtsanwälte offre consulenza nel diritto immobiliare e nel diritto fiscale.
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