Családi otthon öröklése esetén is adómentes lehet, ha az örökös a felújítási munkálatok miatt csak késve tud beköltözni. Ezt a Német Szövetségi Pénzügyi Bíróság határozta meg (Az. II R 6/21).
Ha egy családi otthont örökölnek, bizonyos feltételek teljesülése esetén nem kell örökösödési adót fizetni. Ehhez az örökösnek az ingatlant haladéktalanul, általában hat hónapon belül be kell költöznie, és azt legalább tíz éven keresztül saját lakás céljára kell használnia, magyarázza a gazdasági ügyvédi iroda, az MTR Legal Rechtsanwälte, amelynek egyik fő szakterülete az adójog.
Kivételes esetekben az örökösödési adó alóli mentesség akkor is lehetséges, ha az örökös nem tud azonnal beköltözni a családi otthonba. Ennek oka lehet például, ha az ingatlannal kapcsolatosan nagyszabású kitakarítási és felújítási munkálatokat kell elvégezni, ahogy azt a BFH ítélete is mutatja.
A jelen esetben az örökösnő csak körülbelül 18 hónappal az öröklés után költözött be a családi otthonba. Korábbi beköltözése nem volt lehetséges, mivel a szükséges felújítási munkálatok a szakemberhiány miatt elhúzódtak. A pénzügyi hivatal azonban nem fogadta el ezt az érvet, és örökösödési adót vetett ki, mivel az örökösnő nem költözött be azonnal a családi házba.
Ellenük sikeresen védekezett az örökösnő. Végül a BFH úgy döntött, hogy ebben az esetben kivétel lehetséges. Bár időben meg kell bízni a szakembereket, hogy a felújítási munkálatok a lehető leggyorsabban elvégezhetők legyenek, ha azonban a szakemberek lassabban tudják elvégezni a munkát, az nem róható fel az örökösnek, így a BFH. Azonban az örökösöknek bizonyítaniuk kell, hogy időben intézkedtek a szakemberek megbízásáról.
Az örökösöknek tehát fel kell készülniük, hogy időben megbízzanak szakembereket, és szükség esetén alternatívák után nézzenek. Az örökösödési adó alól való mentesség, ha a családi otthon beköltözése késve történik, mindig egyedi eset alapján döntendő el.
Kivételes esetekben az örökösödési adó alóli mentesség szintén lehetséges, ha az örökös egészségi okokból a tíz éves határidő lejárta előtt elköltözik az ingatlanból.
Vegye fel a kapcsolatot velünk!➤ Ügyvéd örökösödési adó – tudjon meg többet!
