A családi ház bizonyos feltételek teljesülése esetén adómentesen örökölhető. Az adómentesség azonban csak egyetlen ingatlanra vonatkozhat, amint azt a müncheni pénzügyi bíróság ítélete is mutat (Az. 4 K 692/20).
Az adójog szerint a családi ház adómentesen örökölhető, ha bizonyos feltételek teljesülnek. Ehhez többek között szükséges, hogy az örökhagyó az öröklés bekövetkezte előtt maga lakjon az ingatlanban, és az örökösök azt követően legalább tíz évig saját lakáscélra használják. Ha az örökhagyónak több ingatlanja van, amelyeket egymás után lakáscélra használt, az adómentesség csak egyetlen ingatlanra vonatkozhat, magyarázza a gazdasági ügyvédi iroda MTR Legal Rechtsanwälte, amely ügyfeleit az adójogi és örökösödési adó kérdéseiben is tanácsolja.
Ezt mutatja a müncheni pénzügyi bíróság ítélete is. Az örökhagyó a lányával a ház X-ben élt és oda volt bejelentve. Az örökhagyónak volt egy másik háza Y, amit a fia lakott. Amikor az anya meghalt, lánya és fia fele-fele arányban örökölték. Megállapodtak abban, hogy a lány az X házat, a fiú pedig az Y házat örökli egyedüli tulajdonként. Mindketten örökösödési adóbevallásukban azt nyilatkozták, hogy a ház örökösödési adó alól mentesített családi háznak minősül.
Az adóhivatal azonban nem értett egyet ezzel, és a fiú által örökölt házra megállapította az örökösödési adót. A fiú vitatta az adókivetést. Az érvelése az volt, hogy a szülei 1954-ben vásárolták a házat és azóta is ott éltek. Amikor az örökhagyó elhunyt férje megbetegedett és további lakáshasználatra nem volt lehetőség, a házaspár 2002-ben elköltözött. Ezt követően a fiú lakott a házban.
A müncheni pénzügyi bíróság úgy döntött, hogy a ház akkor sem mentesül az örökösödési adó alól. Az örökhagyó kiköltözésével feladta a háztartását, és több mint egy évtizeden át újat alapított, és élete középpontját az X házba helyezte át. Ezért az új lakást tekintik családi otthonnak, és az adómentesség csak erre a házra vonatkozhat.
Adójogban jártas ügyvédek tanácsolják MTR Legal Rechtsanwälte-nél az örökösödési adó kérdéseiben.
