Az adójog előírja, hogy az ingatlanértékeket külön kell megállapítani az ajándékozási adó tekintetében. Ez derül ki a Német Szövetségi Pénzügyi Bíróság 2023. július 26-i ítéletéből is (Az.: II R 35/21).
Az ajándékozásoknál az adójog bizonyos adómentességet biztosít közeli hozzátartozók számára az ajándékozási adó terén. A házastársak és élettársak esetében a mentesség jelenleg 500.000 euró, míg gyermekek esetében 400.000 euró. Tíz év eltelte után az adómentesség újból igénybe vehető. Azokat a lehetőségeket, amelyeket az adójog öröklés és ajándékozás esetén biztosít, optimálisan ki kell használni. Az MTR Legal gazdasági ügyvédi iroda ügyfelei számára adójogban jártas jogászt biztosít.
Annak érdekében, hogy a vagyont adóoptimalizálva lehessen átruházni, előrelátóan kell cselekedni, és időben igénybe kell venni egy adójogász segítségét. Ez különösen igaz ingatlan ajándékozása esetén, ahogy azt a BFH előtti eljárás is mutatja.
Az ügyfél 2012-ben ajándékba kapott apjától egy társ-tulajdonjogot egy ingatlanra. Az illetékes adóhivatal az ingatlan értékét 90.000 euróra becsülte. Mivel a fia 400.000 eurós adómentessége nem volt túllépve, nem keletkezett ajándékozási adókivetés.
Öt évvel később az apa 400.000 eurót ajándékozott fiának. Mivel ez a második ajándékozás volt a tízéves időszakon belül, az adóhivatal megállapította a két ajándékozás összértékét. Mivel a fia adómentessége már túllépett, az adóhivatal 10.000 euró ajándékozási adót szabott ki. Figyelembe vették az ingatlan értékét 90.000 euróként, ahogy azt 2012-ben megállapították.
A fiú tiltakozott ez ellen. Az ingatlan 2012-ben túlértékelt volt. Mivel azonban nem keletkezett ajándékozási adó, nem foglalkozott vele tovább. Most azonban az értéket lefelé kell korrigálni. Mint kiderült, a fiúnak idejekorán szakértő jogi tanácsot kellett volna kérnie egy adójogásztól. A jogász már 2012-ben megmondhatta volna neki, hogy ellenezze a megállapított értéket. Mivel ezt az értéket minden további ajándékozásnál is figyelembe veszik a tízéves időszakon belül, ahogy azt a BFH hangsúlyozta.
MTR Legal Rechtsanwälte tanácsot ad a ajándékozási adó és további adójogi kérdésekben.
Vegye fel a kapcsolatot egy adójogásszal .
