Obiteljski dom može se pod određenim uvjetima naslijediti bez poreza. Oslobađanje od poreza može se odnositi samo na jednu nekretninu, kao što pokazuje presuda FG München (Az. 4 K 692/20).
Porezni zakon predviđa da se obiteljski dom može naslijediti bez poreza, ukoliko su ispunjeni određeni uvjeti. Za to je između ostalog potrebno da je ostavitelj prije nastupa nasljeđa osobno stanovao u nekretnini i da je nasljednici zatim koriste barem deset godina za vlastite potrebe stanovanja. Ako ostavitelj ima više nekretnina koje je uzastopno koristio u stambene svrhe, oslobađanje od poreza dolazi u obzir samo za jednu nekretninu, objašnjava poslovna pravna firma MTR Legal Rechtsanwälte, koja savjetuje svoje klijente i u pitanjima poreza i pitanja nasljedstva.
To također pokazuje presuda Financijskog suda u Münchenu. Ovdje je ostaviteljica živjela sa svojom kćeri u svojoj kući X i bila je tamo prijavljena. Ostaviteljica je posjedovala još jednu kuću Y, koju je stanovao njezin sin. Kada je majka preminula, kći i sin su naslijedili svaki po polovinu. Dogovorili su se da kći naslijedi kuću X, a sin kuću Y kao isključivu imovinu. U svojim nasljednim poreznim prijavama oboje su naveli da se radi o obiteljskom domu koji je oslobođen od nasljednog poreza.
Porezna uprava nije prihvatila to i utvrdila je nasljedni porez za kuću koju je naslijedio sin. Sin se usprotivio utvrđivanju poreza. Argumentirao je da su njegovi roditelji kupili kuću 1954. i da su od tada sami stanovali u njoj. Kad se preminuli suprug ostaviteljice razbolio i daljnje korištenje stana nije bilo moguće, bračni par se 2002. iselio. Nakon toga sin je stanovao u kući.
FG München je odlučio da kuća ipak ne treba biti oslobođena od nasljednog poreza. Iseljenjem je ostaviteljica ostavila svoje kućanstvo i više od deset godina osnovala novo i premjestila svoj životni centar u kuću X. Stoga se nova nekretnina smatra obiteljskim domom i oslobađanje od poreza dolazi u obzir samo za ovu kuću.
Iskusni odvjetnici u poreznom pravu savjetuju u MTR Legal Rechtsanwälte o pitanjima nasljednog poreza.
