בית המשפחה יכול לרשת בלי מס בתנאים מסוימים. הפטור ממס יכול לחול רק על נכס אחד, כפי שמראה פסק דין של FG מינכן (Az. 4 K 692/20).
החוק המס רואה שאפשר לרשת את בית המשפחה בלי מס אם מתקיימים תנאים מסוימים. לשם כך נדרש בין היתר שהמנוח גר בעצמו בנכס לפני כניסת הירושה והיורשים משתמשים בו לאחר מכן לפחות עשר שנים למטרות מגורים עצמאיות. אם למנוח היו מספר נכסים, שהוא השתמש בהם בעצמו למטרות מגורים בזמנים שונים, הפטור ממס יכול לחול רק על נכס אחד, מסבירה משרד עורכי דין MTR Legal Rechtsanwälte , שמיעצת ללקוחותיה גם בדיני מס ושאלות מס ירושה.
זה גם מראה פסק דין של בית המשפט הפיננסי של מינכן. כאן חיה המנוחה עם בתה בבית X והייתה רשומה שם. למנוחה היה נכס נוסף Y, בו התגורר בנה. כשאמו נפטרה, ירשו הבת והבן כל אחד חצי. הם הסכימו שהבת תירש את בית X והבן יירש את בית Y כבעלות מלאה. בהצהרות מס הירושה שלהם, ציינו שנכס זה הוא בית משפחה פטור ממס ירושה.
מס הכנסה לא שיתף פעולה וקבע מס ירושה על הבית שירש הבן. הבן התנגד לקביעת המס. הוא טען שהוריו קנו את הבית ב-1954 והתגררו בו מאז. כאשר בעלה המנוח של המנוחה חלה ולא היה ניתן להמשיך להשתמש בבית, הזוג עבר ב-2002. לאחר מכן התגורר הבן בבית.
ה-FG מינכן קבע שהבית בכל זאת אינו פטור ממס ירושה. בעזיבתה המנוחה ויתרה על ביתה הקודם והקימה אחד חדש והעתיקה את מרכז חייה לבית X. ולכן הדירה החדשה נחשבת כבית משפחה והפטור ממס יחול רק על הנכס הזה.
עורכי דין מנוסים במס מיעצים ב-MTR Legal Rechtsanwälte בשאלות של מס ירושה.
