בדיקות חיצוניות בתחום המיסים יכולות להתקיים גם על פני גבולות בינלאומיים. מטרתן של בדיקות אלו, הנקראות Joint Audits, היא למנוע מיסוי כפול וגם למנוע אי-מיסוי כפול.
חברות מקיימות בקביעות קשרים עסקיים חוצי גבולות. בעזרת Joint Audits יכולים גם המנהלים הפיסקליים לפעול באופן חוצה גבולות בבדיקות חיצוניות בתחום המיסים. גרמניה חתמה על הסכמי מיסוי כפול עם מדינות רבות. אף על פי כן, במקרים מורכבים עשויים להתעורר קונפליקטים מיסויים שוב ושוב. באמצעות Joint Audits ניתן ליצור יותר שקיפות ולוודא שהבהירות המשפטית תושג במהירות, אומר עורך הדין מיכאל ריינר, MTR Rechtsanwälte.
Joint Audits הן בדיקות חיצוניות בתחום המיסים המתבצעות באופן מתואם דו-צדדי ורב-צדדי, ויכולות להתבצע על פי בקשה. בבדיקה כזו משתתפות רשויות המס של לפחות שתי מדינות, כדי לבצע בדיקה בתחום המיסים הישירים במקביל או ביחד.
המטרה היא למנוע גם מיסוי כפול וגם אי-מיסוי כפול. לצורך כך יש ליצור יותר שקיפות מידע. עד כה, לרוב עלול להתרחש מיסוי כפול כאשר המדינות המעורבות כפופות את המקרה בלתי ידוע עם קשר זר למיסוי הלאומי שלהם. לאחר מכן קשה לחברות להיאבק במיסוי כפול כזה. באמצעות Joint Audits יש למנוע מצב קונפליקט כזה המוביל למיסוי כפול בכך שרשויות המס של המדינות המעורבות יבצעו יחד חקירה של המקרה.
ניתן להציע Joint Audit על ידי רשויות המס של המדינות המעורבות. לעומת זאת, הנישום עצמו אינו יכול להגיש בקשה לכך, אלא יכול רק להודיע באופן פעיל לרשות המס המוסמכת כי הוא מעוניין בהליך כזה.
באמצעות חילופי מידע ישירים בין הבודקים, מאפשרת ה-Joint Audit בירור מהיר ומקיף של המקרה. בכך מוקמת מוקדם ככל האפשר ודאות משפטית ומיועדת תכנון. לצד זאת, הצלחת התהליך תלויה רבות גם בשיתוף הפעולה של הנישומים ורשויות המס המעורבות. היתרון לנישום הוא שהוא לא חייב לחפש בעצמו פתרון דו-צדדי עם רשויות המס הרלוונטיות, אלא שהן בעצמן מגיעות לפתרון משותף ובר קיימא.
בעבודה לעתיד ניתן לקיים Joint Audit על כל המקרים חוצי הגבולות בתחום המיסים הישירים.
עורכי דין מנוסים במשפט מס בינלאומי יכולים לייעץ.
