דיני המס קובעים כי יש לקבוע בנפרד את ערך הנכס למס שבח על מתנות. זה עולה גם מהכרעת בית המשפט הפדרלי לענייני כספים מיום 26 ביולי 2023 (תיק: II R 35/21).
במידת המתנות, דיני המס קובעים פטורי מתנה לקרובי משפחה קרובים. לבני זוג ובני זוג לחיים, הפטור הוא כיום 500,000 יורו, ולילדים 400,000 יורו. לאחר עשר שנים ניתן להשתמש שוב בפטורים. יש לנצל באופן מיטבי את השימושים הגבוהים מהם מאפשרים דיני המס במורשות ובמתנות. משרד עורכי הדין MTR Legal מספק ללקוחותיו עורך דין מומחה בדיני המס.
כדי להעביר רכוש באופן אופטימלי מבחינה מס, יש לפעול בצורה חכמה ולקחת עורך דין לדיני המס מוקדם ככל הניתן. זה יותר חשוב כאשר מדובר במתנות נכסים, כפי שמראה ההליך בבית המשפט הפדרלי לענייני כספים.
כאן, היה התובע בשנת 2012 קיבל מאביו חלק בנכס במתנה. המשרד המס בבסס את ערך הנכס ל־90,000 יורו. מאחר שהפטור של הבן לא חרג מ־400,000 יורו, לא חויבו לשלם מס שבח מתנות.
חמש שנים לאחר מכן, האב נתן לבנו 400,000 יורו במתנה. מכיוון שזו הייתה המתנה השנייה בתוך פרק הזמן של עשר שנים, המשרד המס קבע את הערך הכולל של שתי המתנות. מאחר שהפטור של הבן חרג כעת, המשרד המס קבע מס שבח מתנות בגובה 10,000 יורו. בזה התחשב בערך הנכס של 90,000 יורו כפי שנקבע בשנת 2012.
הבן ביקש שוב. הנכס היה כבר בערכו גבוה בשנת 2012. עם זאת, מכיוון שלא חויב במס שבח מתנות, השאיר זאת כך. כעת יש לתקן את הערך כלפי מטה. כפי שמראה, הבן היה צריך לפנות מוקדם יותר לעורך דין לדיני המס לקבלת ייעוץ מקצועי. עורך הדין היה יכול להסביר לו כבר בשנת 2012 כי עליו לערער על ערך הנכס שנקבע. בגלל שו זה משמש גם לכל שאר המתנות בתוך פרק הזמן של עשר השנים, כפי שהדגיש בית המשפט הפדרלי לענייני כספים.
MTR Legal מעניקים ייעוץ בעניין מס שבח על מתנות ושאלות נוספות בתחום דיני המס.
צרו קשר עם עורך דין ל דיני מס .
