גם עבור מטבעות קריפטוגרפיים מתהווה חילופי מידע בינלאומיים בנושא מידע בעל חשיבות מס. כך יוכלו עסקאות להפוך לשקופות יותר ולהימנע מהעלמת מס.
עסקאות עם מטבעות קריפטוגרפיים עדיין חומקות מתחת לרדאר במקרים מסוימים במשפט המס. כבר בשנת 2021 פסקו בתי המשפט הפיננסיים של קלן ושל באדן-וירטמברג כי רווחים מהסחר במטבעות קריפטוגרפיים חייבים במס. יחד עם זאת, עסקאות עם ביטקוין וחבריו לעתים קרובות אינן ניתנות למעקב עבור רשויות המס. זה עשוי להשתנות בקרוב. לפי תוכניות של הארגון לשיתוף פעולה כלכלי ולפיתוח (OECD), יתכנו בקרוב חילופי מידע אוטומטיים על נתונים קשורימס בעסקאות עם מטבעות קריפטוגרפיים.
התהליך צפוי לדמות לחוק להחלפת מידע אוטומטית בנושא חשבונות פיננסיים בענייני מס, שכבר מיושם תוך כמה שנים במשפט המיסים. עם חילופי מידע אוטומטיים אלו בין כ-100 מדינות, ניתנה לרשויות המס חרב חדה במאבק כנגד העלמת מס. לעיתים, לחוטאי מסנותר רק הגשה עצמית כדי למנוע הרשעה בהעלמת מס, מסבירה מTRרכב עורכי דין, המתמקדת בנושא ייעוץ במסים.
גם ברווחים מהמסחר במטבעות קריפטוגרפיים, זה עשוי להיות רציני עבור החייבים במס: שכן ה-OECD פרסם ב-10 באוקטובר 2022 מסגרת חדשה לשקיפות מס, שאמורה לאפשר גם חילופי מידע בנוגע לנכסי קריפטו.
תקן הדיווח המשותף (CRS) אומנם היה אפקטיבי במאבק נגד העלמות מס בינלאומיות עד כה. אך במסחר עם מטבעות קריפטוגרפיים מופיעים שחקנים חדשים, שלרבים מהם אין כיום רגולציה, כך שהעסקאות עם הקריפטו אינן נרשמות באופן מקיף על ידי CRS. פער זה בתקן הדיווח החדש לגבי נכסי קריפטו (CARF) אמור להיסגר. כמו שנודע כבר ב-CRS, ה-CARF אמור לאפשר החלפת מידע אוטומטית עם המדינות בהן החייבים במס מתגוררים. לכן, צפוי כי חלק ניכר מבורסות הקריפטו יצטרכו להעביר את נתוני לקוחותיהם לרשויות המס הרלוונטיות.
חייבי מס שספק להם אם גילו את כל המידע החשוב למס צריכים לפעול כעת. לדוגמא, ניתן לשקול הצהרת עצמי ללא עונש בגלל העלמת מס.
MTR Rechtsanwälte מייעצת בנושא מיסים ועל אפשרות של הצהרת עצמי ללא עונש.
