ניתן לרשת בית משפחתי בפטור ממס גם אם היורש יכול להיכנס אליו רק באיחור בשל עבודות שיפוץ. כך קבע בית המשפט הפדרלי לענייני מיסים (Az. II R 6/21).
במקרה שניתן בירושה בית משפחתי, בתנאים מסוימים לא יחול מס ירושה. לצורך כך, היורש חייב להיכנס לבית המשפחתי בלי דיחוי, בדרך כלל תוך שישה חודשים, ולהשתמש בו למטרות מגורים אישיות למשך עשר שנים לפחות, מסבירה חברת עורכי הדין הפיננסיים MTR Legal, שהיא מתמחה בייעוץ בתחום מיסוי.
במקרים חריגים ייתכן גם פטור ממס ירושה, אם היורש לא נכנס באופן מיידי לבית המשפחתי. סיבה לכך יכולה להיות למשל כאשר בבית יש צורך בביצוע עבודות פינוי ושיפוץ נרחבות, כפי שמראה פסק הדין של BFH.
במקרה זה קיבלה היורשת את הבית המשפחתי רק כ-18 חודשים לאחר האירוע של הירושה. מעבר מוקדם יותר לא התאפשר לה, שכן עבודות השיפוץ הנדרשות התמשכו בשל מחסור באנשי מקצוע. עם זאת, הטענה לא התקבלה במשרד המס הרלוונטי. הם קבעו מס ירושה כי היורשת לא נכנסה לבית המשפחתי באופן מיידי.
עם זאת, היורשת התנגדה להצלחה. בסופו של דבר, BFH החליט שבמקרה זה ניתן לקבל יוצא דופן. יש צורך להזמין את אנשי המקצוע בזמן, כדי שהשיפוצים המיועדים יבוצעו במהירות האפשרית. אם אנשי המקצוע אינם יכולים לבצע את העבודות במהירות, אין זה חייב להיות מיוחס ליורשים. עם זאת, על היורשים להוכיח כי הם דאגו להזמנת אנשי המקצוע בזמן.
לפיכך, על היורשים לדאוג מוקדם להזמנת אנשי מקצוע ואם יש צורך, לבדוק גם חלופות. אם פטור ממס ירושה יכול להינתן באופן חריג גם במקרה שהכניסה לבית המשפחתי התעכבה, על כך יש להחליט בכל מקרה לגופו.
באותה מידה, במקרים חריגים, יכול להיות פטור ממס ה ירושה גם אם היורש לא יכול להמשיך לגור בבית המשפחתי מטעמים בריאותיים לפני תום תקופת עשר השנים.
נא צרו קשר !➤ עורך דין מס ירושה – למידע נוסף!
