Seuils de déclaration relevés et délais unifiés
Le 1er janvier 2025, diverses modifications du règlement sur le commerce extérieur (AWV) sont entrées en vigueur. Par exemple, l’obligation de déclaration pour les paiements transfrontaliers a été relevée à 50 000 euros. De plus, les délais de déclaration ont été unifiés.
L’obligation de déclaration selon l’AWV vise à sécuriser le système financier et notamment à protéger contre le blanchiment d’argent. Elle s’applique autant aux entreprises qu’aux particuliers et concerne tant les paiements sortants qu’entrants. Jusqu’à présent, les transactions financières transfrontalières d’une valeur de 12 500 euros devaient être déclarées à la Bundesbank. Depuis le 1er janvier 2025, l’obligation de déclaration commence seulement pour les transactions d’une valeur de 50 000 euros, selon le cabinet d’avocats économiques MTR Legal. Sont exclues les déclarations de transaction des établissements financiers concernant les voyages ainsi que les paiements d’intérêts et de dividendes sur les titres nationaux.
Obligation de déclaration pour les avoirs, créances et dettes
Une autre modification concerne l’obligation de déclaration pour les avoirs, créances et dettes existants. Ici, le seuil de déclaration, qui était de 5 millions d’euros, est maintenant porté à 6 millions d’euros. Les avoirs des résidents à l’étranger et des non-résidents sur le territoire national restent soumis à déclaration. Cependant, le seuil a été relevé de 3 millions d’euros à 6 millions d’euros dans ce cas.
Les informations sur des paramètres tels que le total du bilan, le chiffre d’affaires annuel ou le nombre d’employés, qui étaient auparavant optionnelles, sont désormais obligatoires. Cela vise à permettre une analyse plus précise des activités économiques.
Les actifs numériques également soumis à déclaration
La montée en puissance des actifs numériques a également été prise en compte. L’introduction de nouveaux indicateurs doit permettre de mieux attribuer les différentes valeurs.
Unification des délais de déclaration
En plus des changements relatifs aux obligations de déclaration, les délais de déclaration ont également été modifiés et harmonisés. Cela apporte des allégements considérables, car les différences de délais de déclaration appartiennent au passé et depuis le 1er janvier 2025, le 7e jour ouvrable d’un mois est généralement une date unique pour toutes les déclarations de transactions. Le type de transaction ne joue pas de rôle.
Pour les avoirs en créances et dettes, le 10e jour ouvrable du mois est désormais la date unique. Cependant, pour les avoirs en instruments financiers dérivés, le 50e jour ouvrable après la fin d’un trimestre est la date limite. Pour les investissements directs, le délai de déclaration n’a pas été modifié.
Les recettes maritimes du transport maritime national ne doivent plus être déclarées. L’article 69 de l’AWV « Déclarations des paiements des entreprises de transport maritime » a été abrogé.
Les formulaires papier remplacés
Bien que les formulaires papier aient été remplacés dès 2013 par la soumission de formats de données électroniques, ils faisaient encore partie intégrante de l’AWV en tant qu’annexes. Désormais, ils doivent définitivement appartenir au passé et être remplacés par des schémas de collecte. Les schémas de collecte devraient être disponibles à partir de la mi-année sur le portail de déclaration.
L’augmentation des seuils de déclaration et l’harmonisation des délais de déclaration doivent créer des allégements pour les entreprises et les personnes privées concernant leurs obligations de déclaration AWV. Cependant, si la déclaration est omise ou remise en retard, cela peut entraîner des amendes, la hauteur de l’amende dépendant de la gravité de l’infraction. Des déclarations incomplètes ou incorrectes peuvent également entraîner une amende.
Autodénonciation conformément à l’AWV
Si la déclaration dans les délais a été omise, une autodénonciation est possible. Avec l’acte d’autodénonciation conforme à l’AWV, une amende peut être évitée. Pour cela, l’autodénonciation doit remplir certains critères. Elle doit être effectuée volontairement et être complète. Cela signifie que l’autorité ne doit pas encore avoir commencé d’enquête et que l’autodénonciation doit contenir toutes les informations pertinentes sur les transactions non déclarées de capitaux.
Si l’autodénonciation remplit ces critères, elle peut mener à l’impunité et aucune amende ni autre conséquence pénale ne menace. Cependant, l’autodénonciation est possible uniquement si l’infraction aux obligations de déclaration de l’AWV a été commise par négligence et non intentionnellement.
Obligation de déclaration AWV et loi sur le blanchiment d’argent
Tout comme la loi sur le blanchiment d’argent, l’obligation de déclaration AWV vise à combattre le blanchiment d’argent. Cependant, elles présentent des différences significatives. Tandis que l’obligation de déclaration selon l’AWV existe indépendamment d’un soupçon, la loi sur le blanchiment d’argent oblige les banques et autres prestataires de services financiers, assureurs ou marchands de biens et autres entreprises à déclarer les transactions financières suspectes.
MTR Legal conseille sur les questions relatives à la loi sur le blanchiment d’argent, à l’obligation de déclaration AWV et autres sujets de droit économique..
N’hésitez pas à nous contacter !
