En cas de soupçon d’évasion fiscale, une procédure pénale fiscale est engagée. Des amendes et des peines d’emprisonnement peuvent être infligées. Une représentation par un avocat est donc vivement recommandée.
Il peut y avoir diverses raisons pour initier une procédure pénale fiscale. Par exemple, les résultats d’un audit peuvent mener les autorités fiscales sur la bonne piste, ou encore les informations d’un CD fiscal acheté ou les données financières transmises par l’échange automatique d’informations entre plus de 100 pays.
Tout d’abord, il s’agit d’un soupçon initial et la brigade financière enquête pour déterminer s’il existe suffisamment de preuves pour porter des accusations. L’objectif de la défense devrait d’abord être d’obtenir le classement de la procédure pénale fiscale, déclare l’avocat Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. La procédure peut être classée pour diverses raisons.
Au début de la procédure, la brigade financière enquête pour vérifier s’il existe suffisamment de preuves pour engager des poursuites. Cela peut donner lieu à des perquisitions ou à des auditions. Les accusés ne devraient pas faire de déclarations imprudentes, mais plutôt coordonner leurs déclarations avec leur avocat ou faire usage de leur droit de garder le silence. En même temps, à ce stade de l’enquête, le soupçon peut également être ébranlé, de sorte que la procédure pénale fiscale soit classée conformément à l’art. 170 al. 2 StPO pour manque de soupçon fondé. Cela signifie qu’il n’y a pas suffisamment de preuves pour porter des accusations, ou que la prescription est déjà acquise ou qu’une dénonciation spontanée efficace a été faite.
Il est également possible de tenter d’obtenir le classement de la procédure pénale fiscale pour cause de minime importance conformément à l’art. 153 StPO et l’art. 398 du Code des impôts (AO). Dans ce cas, il existe un soupçon suffisant, mais l’infraction est mineure, de sorte que la procédure peut être classée. Le classement de la procédure avec conditions est également possible. Pour cela, la culpabilité de l’auteur doit être jugée comme légère, et le tribunal et l’accusé doivent accepter le classement de la procédure contre le paiement d’une condition. Pour un montant détourné jusqu’à 10 000 euros, on peut encore considérer la culpabilité comme légère.
Si un procès pénal ne peut être évité, une stratégie de défense bien adaptée et individuelle est nécessaire pour réfuter les accusations ou au moins réduire la peine.
Des avocats expérimentés en droit pénal fiscal peuvent conseiller.
