Un échange international d’informations fiscales pertinentes en matière de crypto-monnaies se dessine également. Cela vise à rendre les transactions plus transparentes et à éviter l’évasion fiscale.
Les transactions avec des crypto-monnaies passent en partie encore inaperçues dans le droit fiscal. Les tribunaux fiscaux de Cologne et du Bade-Wurtemberg ont pourtant déjà décidé en 2021 que les gains de la vente de crypto-monnaies sont imposables. Cependant, les transactions avec Bitcoin & Co sont souvent difficiles à retracer pour les autorités fiscales. Cela pourrait bientôt changer. Selon les plans de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), il pourrait bientôt y avoir un échange automatique d’informations fiscales pertinentes pour les transactions en crypto-monnaies.
La procédure pourrait ressembler à la loi sur l’échange automatique d’informations sur les comptes financiers dans le domaine fiscal, qui est appliquée dans le droit fiscal depuis quelques années. Avec cet échange automatique d’informations entre environ 100 États, les autorités fiscales ont reçu une arme puissante dans la lutte contre l’évasion fiscale. Pour les fraudeurs fiscaux, il ne reste souvent que l’auto-dénonciation pour éviter une condamnation pour évasion fiscale, explique le cabinet MTR Rechtsanwälte, qui concentre une partie de son conseil sur le droit fiscal.
Même pour les gains issus du commerce de crypto-monnaies, cela pourrait devenir sérieux pour les contribuables : car l’OCDE a publié le 10 octobre 2022 un nouveau cadre de transparence fiscale qui devrait également permettre un échange d’informations concernant les actifs crypto.
Le Standard commun de déclaration (CRS) a jusqu’ici été très efficace dans la lutte contre l’évasion fiscale internationale. Cependant, de nouveaux acteurs émergent dans le commerce de crypto-monnaies, dont beaucoup ne sont actuellement pas réglementés, de sorte que les transactions crypto ne sont pas intégralement enregistrées par le CRS. Cette lacune doit être comblée par le nouveau cadre de déclaration des actifs crypto (CARF). Comme c’est connu avec le CRS, le CARF doit permettre l’échange automatique d’informations avec les États où les contribuables ont leur résidence. Il est donc à prévoir qu’une grande partie des plateformes de crypto-monnaie devront transmettre les données de leurs clients aux autorités fiscales compétentes.
Les contribuables qui ne sont pas sûrs d’avoir divulgué toutes les données fiscales pertinentes devraient agir maintenant. Une auto-dénonciation en raison d’évasion fiscale, exonératoire de peine, peut être envisagée par exemple.
MTR Rechtsanwälte conseille en matière de droit fiscal et sur la possibilité d’une auto-dénonciation exonératoire de peine.
