پرداخت‌های نقدی پنهان با منبع نامشخص به طور خودکار به اضافه کردن درآمدهای عملیاتی منجر نمی‌شود. این را دادگاه مالی مونستر با حکمی در تاریخ ۱۸ مه ۲۰۲۲ تصمیم گرفت (شماره پرونده: ۱۰ K 261/17 K, U).
اگر مبانی مالیاتی در بررسی تجارت مشخص نشوند، ممکن است به تخمین‌گذاری‌های اداره مالیات منجر شود. این تخمین‌گذاری‌ها اما همیشه قانونی نیستند، این را شرکت حقوقی MTR Rechtsanwälte توضیح می‌دهد.
همچنین دادگاه مالی مونستر تصمیم گرفت که پرداخت‌های نقدی پنهان به تنهایی منجر به تخمین‌گذاری درآمدهای عملیاتی نمی‌شود، چون منبع مالی در نزد شریک قابل توضیح نیست. در پرونده‌ای که به بررسی گذاشته شد، یک شرکت با مسئولیت محدود که به تجارت عمده‌فروشی مشغول بود و همچنین فروش نقدی داشت، شاکی بود.
در بررسی تجاری، اداره مالیات نقص در مدیریت صندوق فروشگاه باز را یافت. علاوه بر این، مالک تنها هم نیز پرداخت‌های نقدی به صندوق وارد کرده بود. به گفته او، پول از وام‌های شخصی او و پس‌اندازهای نقدی خصوصی ناشی می‌شد. با بررسی حساب‌های شخصی مالک تنها و همسرش، بررسی تراکنش‌های نقدی انجام شد و تأمین مالی خانه‌های ردیفی خصوصی نیز در نظر گرفته شد. در کل، این به عدم ترازهای بزرگ منجر شد که اداره مالیات آن را به عنوان درآمدهای اضافی شرکت با مسئولیت محدود و همچنین به عنوان توزیع سود مخفیانه به مالک تنها محاسبه کرد.
دعوای ارائه شده علیه این امر تا حدی موفقیت‌آمیز بود. دادگاه ۱۰ مونستر بیان کرد که محاسبات تراکنش نقدی که نزد شریک انجام شده‌اند، جهت تخمین‌گذاری‌ها در شرکت با مسئولیت محدود مناسب نیستند. محاسبات تراکنش نقدی به طور موثق یک روش مناسب تطبیقی است. اما از آن نمی‌توان در مورد درآمدهای واضح شرکت استفاده نشده نتیجه‌گیری کرد. حتی اگر تصور شود که افزایش سرمایه نامشخص نزد شریک از فعالیت‌های تجاری به وجود آمده است، به همان اندازه ممکن است که شریک این درآمدها را در قالب معاملات شخصی و نه به نام شرکت با مسئولیت محدود به دست آورده باشد، به گفته دادگاه. این موضوع که شریک نتوانست منبع درآمدهایش را توضیح دهد، به نتیجه نامطلوبی برای شرکت با مسئولیت محدود منجر نمی‌شود.
فقط به دلیل عدم مدیریت صحیح صندوق، اختیارات تخمین‌گذاری وجود دارد. اما نتایج محاسبات تراکنش نقدی باید در نظر گرفته نشود، دادگاه مالی مونستر تصمیم گرفت.
در اختلاف مالیاتی با مقامات مالیاتی، وکلای حقوقی با تجربه می‌توانند مشاوره ارائه دهند.
