زیان‌ها می‌توانند به طور کامل با سودها محاسبه شوند
در پایان سال خبری خوش برای سرمایه‌گذاران وجود دارد: آنها می‌توانند زیان‌ها از معاملات آتی را دوباره به طور کامل محاسبه کنند. مقررات بحث‌برانگیز مالیاتی که زیان‌ها از معاملات آتی با ریسک بالا فقط با سودها از معاملات از همان نوع و فقط تا سقف ۲۰،۰۰۰ یورو در سال قابل محاسبه هستند، لغو خواهد شد.
این امکان پس از این فراهم می‌شود که شورای فدرال قانون مالیاتی سال ۲۰۲۴ را در ۲۲ نوامبر تصویب کرده است. برای سرمایه‌گذاران و معامله‌گران این به معنای این است که آنها می‌توانند زیان‌ها از معاملات آتی را دوباره به طور کامل با سودها از سایر سرمایه‌گذاری‌های مالی محاسبه کنند، به گفته شرکت حقوقی اقتصادی MTR Legal Rechtsanwälte که در زمینه حقوق مالیاتی مشاوره می‌دهد.
محدودیت محاسبه زیان در معاملات آتی
برای معاملات آتی از سال ۲۰۲۱ بر اساس بند ۲۰ بخش ۶ قانون مالیات بر درآمد محدودیت‌های شدیدی در محاسبه زیان‌ها اعمال شده بود. بنابراین زیان‌ها از معاملات آتی فقط با سودها از معاملات از همان نوع قابل محاسبه بودند. علاوه بر این، محاسبه زیان‌ها به یک سقف حداکثری ۲۰،۰۰۰ یورو در سال محدود بود. زیان‌هایی که بیش از این مقدار بودند، می‌توانستند تنها در سال‌های بعدی و بازهم تا یک سقف حداکثری ۲۰،۰۰۰ یورو محاسبه شود.
محدودیت محاسبه زیان تنها در معاملات آتی با ریسک بالا مانند قراردادهای مابه‌التفاوت یا معاملات آتی نبود، بلکه شامل سهام یا سهم‌های شرکتی که بی‌ارزش شده بودند نیز می‌شد. برای بسیاری از سرمایه‌گذاران، محدودیت محاسبه زیان یک بار مالی عظیم بود. پس از اینکه اکنون دوباره لغو شده است، زیان‌ها دوباره بدون محدودیت می‌توانند با سودها از دیگر سرمایه‌گذاری‌های مالی محاسبه شوند.
دادگاه فدرال اقتصادی نگرانی‌های واقعی دارد
محدودیت محاسبه زیان از زمان معرفی آن از نظر حقوقی مورد بحث و جدل بود. در نهایت دادگاه فدرال اقتصادی با رأی خود در ۷ ژوئن ۲۰۲۴ نگرانی‌هایی در مورد قانونی بودن این مقررات بیان کرد، زیرا ممکن است با اصل مساوات در برخورد نابرابر باشد (شماره پرونده: VIII B 113/23).
در مورد مورد بحث، شاکی با قراردادهای مابه‌التفاوت (CFD) معامله کرده بود. در اظهارنامه مالیاتی خود، او درآمدی از منابع مالی خارجی مربوط به معاملات آتی به مقدار حدود ۲۵۰،۰۰۰ یورو و زیان‌ها از معاملات آتی به مقدار حدود ۲۲۷،۰۰۰ یورو را ارائه داده بود. اداره مالیات زیان‌ها از معاملات آتی را اما فقط تا سقف قانونی ۲۰،۰۰۰ یورو با سودها محاسبه کرد. در نتیجه، این به این انجامید که شاکی در سال مورد بحث حدود ۶۰،۰۰۰ یورو مالیات بپردازد، در حالی که تنها ۲۳،۰۰۰ یورو سود کرده بود.
محدودیت نقض اصل برابری است
به دلیل نگرانی‌های واقعی خود، دادگاه فدرال اقتصادی تصمیم دادگاه مالی مربوطه برای پذیرش درخواست شاکی به تعلیق اجرای قانون را تأیید کرد. دادگاه فدرال اقتصادی تأکید کرد که محدودیت محاسبه زیان را نقض کننده اصل برابری از قانون اساسی می‌داند. سود و زیان‌ها به طور نابرابر برخورد می‌شوند. در حالی که زیان‌ها فقط تا یک سقف حداکثری ۲۰،۰۰۰ یورو در سال می‌توانند به‌طور مالیاتی محاسبه شوند، سودهای باقی‌مانده باید به‌طور کامل مالیات داده شوند. این می‌تواند به این انجامید که سودهایی مالیات داده شود که واقعاً به دست نیامده‌اند، به گفتۀ دادگاه فدرال اقتصادی.
مجلس فدرال و شورای فدرال ظاهراً نگرانی‌های دادگاه فدرال اقتصادی را به اشتراک گذاشته و محدودیت محاسبه زیان را در قالب قانون مالیاتی سال ۲۰۲۴ مجدداً لغو کردند. از این تصمیم، سرمایه‌گذاران می‌توانند به‌صورت عقب گرد نیز بهره ببرند. این امر اما تنها برای حالت‌های هنوز باز صدق می‌کند. سرمایه‌گذاران باید بررسی کنند که آیا اعلامیه‌های مالیاتی آنها در حال حاضر قطعی شده است یا آیا اداره مالیات امکان بررسی مجدد را باز گذاشته است. اگر تغییرات اعلامیه مالیاتی هنوز ممکن باشد، باید از اداره مالیات درخواست شود.
محاسبه نامحدود زیان‌ها
سرمایه‌گذاران می‌توانند زیان‌هایشان از معاملات آتی را اکنون دوباره بدون محدودیت با سودها از دیگر سرمایه‌گذاری‌های مالی مانند سود یا سود سهام محاسبه کنند. تنها خالص سودها باید مالیات داده شود. اگر اعلامیه مالیاتی در حال حاضر قطعی شده باشد، حداقل باید بررسی شود که آیا محاسبه زیان‌ها و سودها بیش از سقف حداکثری قبلی ۲۰،۰۰۰ یورو ممکن است یا خیر.
هنوز مشخص نیست که آیا محدودیت محاسبه زیان در معاملات سهام تغییر خواهد کرد یا خیر. در حال حاضر، در اینجا تنها یک محاسبه با سودهای سهام ممکن است. اما در اینجا نیز نگرانی‌های واقعی وجود دارد.
MTR Legal Rechtsanwälte در حقوق مالیاتی و در اختلاف مالیاتی با مقامات مشاوره می‌دهد.
به‌راحتی تماس با ما بگیرید!
