مجازات و خوداظهاری جرمانیدار
به‌جای یک فرآیند پیچیده می‌توان در مورد فرار مالیاتی نیز حکم کیفری صادر کرد. حکم کیفری برای مؤدی مالیاتی مزایا و معایبی دارد. بنابراین، ممکن است منطقی باشد که به این حکم اعتراض شود. بدون اعتراض، حکم کیفری قطعی می‌شود، یعنی فرد تحت قانون کیفری محکوم می‌شود که علاوه بر پرداخت جریمه نقدی می‌تواند عواقب دیگری نیز داشته باشد.
حکم کیفری یک گزینه است تا یک فرآیند کیفری مالیاتی بدون محاکمه خاتمه یابد. این به معنای آن است که تصمیم‌گیری بر اساس مدارک موجود انجام می‌گیرد. تحقیقات بیشتری انجام نمی‌شود و شهادت هیچ شاهدی ثبت نمی‌شود. حتی ظن قوی بر جرم برای مجازات مظنون به فرار مالیاتی کافی است. فرآیند فقط زمانی می‌تواند با حکم کیفری پایان یابد که جریمه نقدی یا حبس تا یک سال با تعلیق کافی باشد، همان‌طور که شرکت حقوقی MTR Legal وکلای حقوقی که در زمینه حقوق مالیاتی و قانون کیفری مالیاتی نیز مشاوره می‌دهد، می‌گوید.
مزایا و معایب حکم کیفری
حکم کیفری برای مؤدی مالیاتی تحت تأثیر مزایا و معایبی به همراه دارد. مزیت عمده این است که فرآیند به این ترتیب بدون محاکمه علنی سریع و محرمانه تمام می‌شود. به‌دلیل اینکه تحقیقات بیشتری انجام نمی‌شود، ممکن است همه جرائم مالیاتی به‌طور کامل کشف نشود و مجازات سبک‌تر باشد. همچنین، حکم کیفری همان قدرت اجرایی یک حکم را دارد. این بدان معناست که پس از یک حکم کیفری قطعی، فرآیند فقط در موارد استثنایی به دلیل همان عنصر مجرمانه می‌تواند دوباره آغاز شود.
با این حال، افرادی که تحت تأثیر قرار می‌گیرند اغلب اندازه‌گیری حکم کیفری در مورد فرار مالیاتی را دست‌کم می‌گیرند. جریمه نقدی نباید تنها مجازات باشد. یک پیامد دیگر می‌تواند مثلاً لغو مجوز کسب و کار یا فسخ قراردادهای عمومی باشد. برای صاحبان کسب و کار، خود اشتغال‌ها و آزادکارها، پیامدها ممکن است بسیار جدی باشد. علاوه بر این، باید برای افراد روشن باشد که آنها به عنوان سابقه‌دار تلقی می‌شوند و این امر، بسته به میزان جریمه نقدی یا حبس، در گواهی سابقه کیفری ثبت می‌شود.
اعتراض به حکم کیفری
بنابراین ممکن است منطقی‌تر باشد که به حکم کیفری اعتراض شود. سپس موضوع حقوقی مورد بررسی قرار می‌گیرد و امکان دفاع از اتهامات فراهم می‌شود. دفاع مؤثر می‌تواند به لغو فرآیند یا کاهش مجازات منجر شود. زیرا حکم کیفری تنها بر اساس یافته‌های مقامات تحقیقاتی است. جنبه‌های تخفیفی در آن معمولاً در نظر گرفته نمی‌شوند. علاوه‌براین، ممکن است درخواست‌های اداره مالیات نادرست محاسبه شده یا منقضی شده باشند. بدون اعتراض به حکم کیفری، تمامی اتهامات پذیرفته می‌شوند و فرد در واقع در همه نقاط خود را مقصر می‌شمارد.
جریمه‌های نقدی و حبس
میزان مجازات بر اساس مبلغ فرار مالیاتی تعیین می‌شود. برای فرار مالیاتی تا ۱۰۰۰ یورو معمولاً فقط یک جریمه نقدی کم یا امکان لغو فرآیند وجود دارد. برای مقادیر فرار مالیاتی بین ۱۰۰۰ و ۵۰,۰۰۰ یورو، علاوه بر جریمه نقدی، معمولاً یک ثبت در سابقه کیفری نیز صورت می‌گیرد. برای مبالغ بالاتر، جرایم مالی و حبس هم ممکن است مد نظر قرار گیرد. در مورد فرار مالیاتی به مبلغ ۱۰۰,۰۰۰ یورو، طبق حقوق حمایتی دیوان عالی کشور، یک حبس ممکن است اعمال شود که در صورت عادی به تعلیق درمی‌آید. تعلیق به شرط معین‌است برای فرار مالیاتی از ۱,۰۰۰,۰۰۰ یورو دیگر ممکن نیست.
خوداظهاری جرمانیدار
میزان مجازات نشان می‌دهد که تهمت فرار مالیاتی نباید به‌طور سبک گرفته شود و به یک استراتژی دفاعی مؤثر نیاز دارد. اگر فرار مالیاتی توسط مقامات هنوز کشف نشده است، اطلاعیه جرمانیدار خوداظهاری نیز می‌تواند یک گزینه باشد.
برای اینکه خوداظهاری بتواند اثر جرمانیداری داشته باشد، باید به‌موقع افشا شود و تمام جزئیات را شامل شود. یعنی باید تمامی عملیات مالیاتی مرتبط در ده سال گذشته را شامل گردد. حتی خطاهای کوچک می‌توانند باعث شوند که خوداظهاری دیگر جرمانیداری را منع نکند. اما حتی در آن صورت می‌تواند تخفیف مجازات داشته باشد.
MTR Legal وکلای حقوقی در حقوق کیفری مالیاتی مشاوره می‌دهد و شما را در تهیه یک خوداظهاری جرمانیدار حمایت می‌کند.
با ما تماس بگیرید!
