اظهارنامه داوطلبانه به دلیل فرار مالیاتی می‌تواند از مجازات‌های سنگین محافظت کند
فرار مالیاتی به شدت مجازات می‌شود. افرادی که از اطلاع دادن درآمدهای مشمول مالیات به اداره مالیات خودداری کرده‌اند، باید با مجازات‌ها حساب کنند. جریمه‌های نقدی یا حتی زندان می‌تواند نتیجه باشد. کسانی که می‌خواهند از این مجازات‌ها در امان بمانند، هنوز می‌توانند اظهارنامه داوطلبانه بابت فرار مالیاتی ارائه دهند تا از مجازات معاف شوند.
مقامات مالی ملی و بین‌المللی علیه فرار مالیاتی مبارزه کرده‌اند و دوره‌ای که سوئیس، اتریش یا لیختن‌اشتاین به عنوان پناهگاه‌های مالیاتی شناخته می‌شدند، که در آن پول سیاه از دید محلی محفوظ می‌ماند، چند سالی است که به پایان رسیده است. در این میان، دولت‌ها با هم همکاری می‌کنند تا فرار مالیاتی را فاش کنند. در این راستا، سیستم تبادل خودکار اطلاعات مالی (AIA) به یک ابزار قوی تبدیل شده است که در سال ۲۰۲۴ برای اولین بار ۱۱۱ کشور در آن شرکت کردند. داده‌های گسترده‌ای از حساب‌های خارجی، مانند موجودی حساب، درآمدهای سرمایه‌گذاری یا درآمدهای ناشی از معاملات فروش سهام، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار به مقامات مالیاتی آلمان ارسال می‌شود. در صورتی که درآمدها به درستی اظهار نشده باشند، از نظر اداره مالیات پنهان نمی‌ماند. خرید CDهای مالیاتی و موارد مشابه باعث می‌شود که فرار مالیاتی به سختی پنهان بماند.
درخواست‌های افزایش مالیات، جریمه‌های نقدی، حبس
اگر درآمدها در آلمان به اداره مالیات مربوطه به درستی اعلام نشده باشد، مالیات‌پرداز نباید فقط با درخواست‌های افزایش مالیات حساب کند. به علاوه، اتهام فرار مالیاتی نیز مطرح خواهد بود. جریمه‌های نقدی و حبس می‌تواند در صورت فرار مالیاتی تهدید کننده باشد. همچنان می‌توان با اظهارنامه داوطلبانه که معاف از مجازات است، از این وضعیت خارج شد؛ به گفته شرکت حقوقی MTR Legal Rechtsanwälte که در حقوق مالیاتی مشاوره می‌دهد و تجربه بزرگی در تهیه یک اظهارنامه داوطلبانه مؤثر دارد.
همچنین نگاهی به آمار وزارت مالی آلمان نشان می‌دهد که فرار مالیاتی به طور جدی پیگیری می‌شود. به گزارش روزنامه Handelsblatt آنلاین در ۲ سپتامبر ۲۰۲۴، بر اساس این آمار، ۹۸۳۷ پرونده کیفری مالیاتی در سال ۲۰۲۲ به صورت قطعی خاتمه یافت. در ۵۹۶۸ مورد، به حکمی یا دستور کیفری به دلیل فرار مالیاتی منجر شد. در مجموع، دادگاه‌ها حبس‌هایی به مدت ۱۶۱۶ سال و جریمه نقدی به مبلغ کل ۳۴/۹ میلیون یورو صادر کرده‌اند.
نیت در جرائم مالیاتی
برای تحقق جرم مالیاتی باید نیت وجود داشته باشد، یعنی درآمدهای مشمول مالیات به‌طور عمدی به اداره مالیات پنهان شده یا اشتباه اعلام شده باشد. با این حال، حتی اگر فقط بی‌احتیاطی و نه نیت وجود داشته باشد، همچنان یک فرار مالیاتی محسوب می‌شود که به عنوان تخلف مالیاتی می‌تواند با جریمه نقدی تا ۵۰ هزار یورو مجازات شود.
در صورت وقوع جرم مالیاتی، جریمه‌های نقدی یا حبس‌های سنگین‌تری مطرح هستند. حتی از یک فرار مالیاتی به مبلغ ۱۰۰ هزار یورو می‌توان حکم حبس صادر کرد که البته می‌تواند به حالت تعلیق مشروط درآید. از مبلغ یک میلیون یورو جلوگیری از مالیات، حکم تعلیق مشروط نباید ممکن باشد.
اظهارنامه داوطلبانه باید شرایطی را برآورده کند
اظهارنامه داوطلبانه برای فرار مالیاتی هنوز هم می‌تواند راهی برای آزادی از مجازات باشد. با این حال، برای اینکه تاثیری در معافیت از مجازات داشته باشد، باید شرایط مختلفی را برآورده کند. این اظهارنامه باید به ویژه کامل باشد و موارد مالیاتی مربوط به ده سال گذشته را شامل شود و باید به موقع ارائه شود. به موقع به این معناست که فرار مالیاتی هنوز توسط مقامات کشف نشده باشد. اینکه آیا می‌توان از کشف شدن پیش‌بینی کرد، اگر نام مالیات‌پرداز بر روی CD مالیاتی ظاهر شود، تحقیقات مالیاتی که در ارتباط با یک شریک تجاری انجام می‌شود و یا اداره مالیات یک بررسی خارجی را سفارش داده باشد، از نظر قانونی مورد اختلاف است و باید در هر مورد به طور خاص بررسی شود.
قانونگذار عمداً موانع برای یک اظهارنامه داوطلبانه معاف از مجازات را بالا برده است. بنابراین، خطاهای کوچک در اظهارنامه می‌تواند منجر به بی‌اثر شدن آن شود. برای جلوگیری از این امر، باید از وکلای باتجربه در حقوق مالیاتی و حقوق کیفری مالیاتی برخوردار شوند که اصول یک اظهارنامه را به خوبی می‌دانند و می‌توانند آن را به‌طور موثر تهیه کنند. حتی اگر آزادی از مجازات ممکن نباشد، اظهارنامه داوطلبانه همچنان می‌تواند تاثیر کاهنده مجازات داشته باشد.
MTR Legal Rechtsanwälte دارای تجربه بزرگی در حقوق مالیاتی است و با مراقبت‌های لازم و در امنیت کامل در تهیه یک اظهارنامه داوطلبانه.
با ما تماس بگیرید!
