Το φορολογικό δίκαιο προβλέπει ότι οι αξίες ακινήτων πρέπει να καθορίζονται ξεχωριστά στον φόρο δωρεάς. Αυτό προκύπτει και από μια απόφαση του Ομοσπονδιακού Οικονομικού Δικαστηρίου της 26ης Ιουλίου 2023 (Aρ.: II R 35/21).
Σε περιπτώσεις δωρεών, το φορολογικό δίκαιο προβλέπει αφορολόγητα ποσά στον φόρο δωρεάς για στενούς συγγενείς. Για συζύγους και συντρόφους, το αφορολόγητο ποσό ανέρχεται σήμερα σε 500.000 ευρώ, για τα παιδιά σε 400.000 ευρώ. Μετά από δέκα χρόνια, τα αφορολόγητα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν ξανά. Οι φορολογικές δυνατότητες που προσφέρει το φορολογικό δίκαιο σε κληρονομιές και δωρεές πρέπει να αξιοποιούνται στο μέγιστο. Η δικηγορική εταιρεία MTR Legal Rechtsanwälte παρέχει στους πελάτες της έναν εξειδικευμένο στο φορολογικό δίκαιο δικηγόρο.
Για τη μεταβίβαση περιουσίας με φορολογικά βελτιστοποιημένο τρόπο, πρέπει να δρα κανείς προνοητικά και να απευθύνεται έγκαιρα σε έναν δικηγόρο για φορολογικό δίκαιο. Αυτό ισχύει ακόμη περισσότερο για δωρεές ακινήτων, όπως δείχνει η διαδικασία ενώπιον του BFH.
Εδώ, ο ενάγων έλαβε το 2012 από τον πατέρα του ένα μερίδιο συνιδιοκτησίας σε ένα ακίνητο ως δωρεά. Η αρμόδια φορολογική αρχή καθόρισε την αξία του ακινήτου σε 90.000 ευρώ. Δεδομένου ότι το αφορολόγητο ποσό του γιου ύψους 400.000 ευρώ δεν ξεπεράστηκε, δεν επιβλήθηκε φόρος δωρεάς.
Πέντε χρόνια αργότερα, ο πατέρας δώρισε στον γιο 400.000 ευρώ. Επειδή αυτή ήταν η δεύτερη δωρεά εντός της δεκαετούς περιόδου, η φορολογική αρχή υπολόγισε τη συνολική αξία των δύο δωρεών. Εφόσον το αφορολόγητο ποσό του γιου πλέον ξεπεράστηκε, η φορολογική αρχή καθόρισε φόρο δωρεάς ύψους 10.000 ευρώ. Σε αυτό περιελάμβανε την αξία του ακινήτου με 90.000 ευρώ, όπως είχε καθοριστεί το 2012.
Ο γιος αντιτάχθηκε σε αυτό. Το ακίνητο είχε υπερτιμηθεί ήδη το 2012. Επειδή όμως δεν επιβλήθηκε φόρος δωρεάς, το άφησε ως είχε. Τώρα η αξία έπρεπε να διορθωθεί προς τα κάτω. Όπως αποδεικνύεται, ο γιος θα έπρεπε να είχε ζητήσει έγκαιρα την εμπεριστατωμένη καθοδήγηση ενός δικηγόρου για φορολογικό δίκαιο. Ο δικηγόρος θα μπορούσε ήδη από το 2012 να του εξηγήσει ότι πρέπει να αντιταχθεί στην καθορισμένη αξία. Διότι αυτή η αξία λαμβάνεται υπόψη και για όλες τις επόμενες δωρεές εντός της δεκαετούς περιόδου, όπως υπογράμμισε το BFH.
MTR Legal Rechtsanwälte συμβουλεύει για τη φορολογία δωρεάς και άλλες ερωτήσεις του φορολογικού δικαίου.
Επικοινωνήστε με έναν δικηγόρο για φορολογικό δίκαιο .
