Skatteloven foreskriver, at ejendomsværdier ved gaveafgift skal konstateres særskilt. Dette fremgår også af en dom fra Bundesfinanzhof af 26. juli 2023 (Az.: II R 35/21).
Ved gaver foreskriver skatteloven fribeløb ved gaveafgift for nære pårørende. For ægtefæller og livspartnere er fribeløbet i øjeblikket 500.000 Euro, for børn 400.000 Euro. Efter udløbet af ti år kan fribeløbene bruges igen. De skattemæssige muligheder, som skatteloven giver ved arv og gaver, bør udnyttes optimalt. Advokatfirmaet MTR Legal giver sine klienter en advokat, der er kyndig i skatteret, til rådighed.
For at overføre formue skattemæssigt optimalt bør der handles fremsynet og en advokat for skatteret bør inddrages tidligt. Dette gælder især ved gaver af fast ejendom, som processen ved BFH viser.
Her havde sagsøgeren i 2012 modtaget en samejeandel af en ejendom som gave fra sin far. Den ansvarlige skattemyndighed fastsatte ejendomsværdien til 90.000 Euro. Da sønnens fribeløb på 400.000 Euro ikke blev overskredet, blev der ikke opkrævet gaveafgift.
Fem år senere forærede faderen sin søn 400.000 Euro. Da dette var den anden gave inden for tiårsperioden, beregnede skattemyndigheden den samlede værdi af de to gaver. Da sønnens fribeløb nu var overskredet, fastsatte skattemyndigheden gaveafgift til 10.000 Euro. I den forbindelse tog den ejendomsværdien på 90.000 Euro i betragtning, som den var blevet konstateret i 2012.
Sønnen modsatte sig dette. Ejendommen var allerede blevet vurderet for højt i 2012. Da der dog ikke blev opkrævet gaveafgift, lod han det være. Men nu ønskede han, at værdien skulle korrigeres nedad. Som det viser sig, burde sønnen tidligt have søgt den sagkyndige rådgivning fra en advokat for skatteret. Advokaten kunne allerede i 2012 have forklaret ham, at han skulle gøre indsigelse mod konstateringsværdien. For denne værdi bliver også lagt til grund ved alle yderligere gaver inden for tiårsperioden, som BFH understregede.
MTR Legal rådgiver om gaveafgift og andre spørgsmål inden for skatteretten.
Tag kontakt til en advokat for skatteret .
