Обвинението в данъчно престъпление може да има сериозни последствия. При осъждане се налагат глоби или лишаване от свобода до 5 години, а в особено тежки случаи – до 10 години.
Данъчното наказателно право предвижда строги санкции за данъчно престъпление. Според Данъчния кодекс (AO) при укриване на данъци се предвиждат глоби или лишаване от свобода до пет години. В особено тежки случаи са предвидени затворнически наказания между шест месеца и десет години.
Лесно може да се попадне под подозрение за данъчно престъпление, а често данъчните разпоредби също се нарушават несъзнателно. Тъй като наказателно-правните последствия могат да бъдат значителни, важно е най-напред да се направи разграничение дали става въпрос за данъчна административна неправилност или за данъчно престъпление, обяснява икономическата кантора MTR Rechtsanwälte.
Съгласно § 378 AO, при т.нар. леко данъчно намаление все още е налице данъчна административна неправилност. Счита се, че е налице административна неправилност, ако данъците са били умишлено намалени, но липсва умисъл. Проблемът за обвиняемия често е, че трябва убедително да докаже, че е действал само небрежно и не е искал умишлено да намали данъците. При данъчна административна неправилност се предвижда глоба до максимум 50 000 евро. Също така при данъчна опасност съгласно § 379 AO все още е налице административна неправилност.
Укриването на данъци обаче е данъчно престъпление. Условие е обвиняемият да е действал умишлено. Съгласно § 370 AO, укриването на данъци е налице, когато данъчно задълженото лице чрез активно действие или неправомерно бездействие намали данъците или си осигурява други неоправдани данъчни предимства. Ако данъчно значими факти са били напълно или частично скрити от данъчната администрация или са били направени неверни изявления, налице е укриване на данъци. Дори опитът се счита за наказуем и се предвиждат глоби и лишаване от свобода. Следователно при обвинение в укриване на данъци е необходимо компетентно представителство от опитни адвокати в областта на данъчното наказателно право.
Ако укриването на данъци все още не е открито от данъчните органи, все още съществува възможност за освободителна самодекларация. Тя може да има освободителен ефект само ако е подадена навреме преди откриване на престъплението и е пълна. Дори малки грешки могат да доведат до неуспех на самодекларацията. Затова и при самодекларация в данъчното наказателно право трябва да се ангажират компетентни адвокати.
