Задължение за деклариране на международни капиталови транзакции
Международните търговски отношения и трансграничните сделки са част от ежедневието на много компании. Международната търговия обаче води и до различни задължения за деклариране. Нарушенията на тези задължения могат да бъдат санкционирани с високи глоби. Изход може да бъде подаването на съобщение за доброволно разкритие съгласно Наредбата за външната търговия (AWV).
Наредбата за външната търговия предвижда, съгласно § 67, задължение за деклариране на международни капиталови транзакции над 12 500 евро. Това се отнася както за изходящи, така и за входящи плащания. Задължението за деклариране служи за осигуряване на финансовата система. Декларациите трябва по принцип да бъдат направени и не чак когато има съмнение за престъпление, напр. съмнение за пране на пари, обяснява адвокатът Михаел Райнър, експерт по икономическо право в правната кантора MTR Legal Rechtsanwälte.
Глоби за нарушения на задължението за деклариране по AWV
Декларирането по AWV трябва да бъде направено до седмия ден на следващия месец в Бундесбанк. Ако декларацията бъде подадена със закъснение, това се смята за непредадено. Нарушенията на задължението за деклариране по AWV могат да бъдат санкционирани с глоби. Това важи и ако декларацията е грешна или непълна.
Задължени за деклариране са не само плащания в брой, но и преводи, директни депозити, чекове от чужбина или взаимни начисления с клиенти в чужбина, ако границата от 12 500 евро бъде надвишена. Дори ако няма налични транзакции, подлежащи на деклариране, това трябва да бъде съобщено на Бундесбанк.
Спазването на задължението за деклариране трябва да бъде взето на сериозно от компаниите и юридическите лица. Защото освен регулярните проверки, нарушение може да бъде установено например по време на данъчен одит. При нарушения на задължението за деклариране могат да бъдат наложени глоби до 30 000 евро – за всяко нарушение. Затова компаниите, задължени да декларират, трябва незабавно да предприемат действия, ако не са декларирали капиталови транзакции над 12 500 евро. Те имат възможност да подадат саморазкритие.
Избягване на глоби и наказателно преследване
С подаване на саморазкритие могат да се избегнат глоби или наказателни процедури. За да бъде успешно, саморазкритието трябва да отговаря на няколко условия. Така, то трябва да бъде направено доброволно и да бъде пълно. То трябва да съдържа цялата релевантна информация и данни за неизпълнените капиталови транзакции. Ако саморазкритието е непълно, това може да доведе до безрезултатност и продължаваща заплаха от глоби. Освен това, саморазкритието трябва да бъде направено изцяло доброволно. Това означава, че компетентният орган все още не трябва да е започнал разследвания във връзка с нарушението.
Саморазкритието трябва винаги да бъде направено писмено и в компетентния орган, а не в Бундесбанк.
В съдържанието на саморазкритието трябва точно да се опишат неизпълнените транзакции. Освен това, следва да се посочи и причината, поради която транзакциите не са били съобщени своевременно.
Саморазкритието може да доведе до неподведимост
Ако саморазкритието е направено навреме и обхваща всички обстоятелства и релевантна информация, то може да доведе до неподведимост. Участникът не трябва тогава да се страхува от глоби или други наказателноправни последствия. Възможно е освобождаващо от наказание саморазкритие само ако нарушението на задължението за деклариране е извършено поради небрежност. Освен това трябва да се покаже и че в компанията са предприети достатъчни мерки, за да се избегнат такива нарушения в бъдеще.
За да се гарантира, че саморазкритието изпълнява тези условия, е желателно да се включи компетентен адвокат, който знае как трябва да бъде устроено саморазкритието, за да може да настъпи неподведимост. Важно е също така, че саморазкритието може да доведе до ретроспективно преразглеждане на нередовните сделки и трансакции от страна на органите.
Подходящо действие
Саморазкритието съгласно AWV е важен инструмент за избягване на санкции за компании и частни лица, които са пропуснали да изпълнят своето задължение за деклариране. Важно е саморазкритието да не бъде направено пред Бундесбанк. Бундесбанк не трябва също да бъде информирана по телефон или имейл за пропуска. Защото това, от една страна, не е саморазкритие и, от друга страна, може в най-лошия случай да доведе до разкриване на деянието от органите и съответни разследвания, така че саморазкритие тогава няма да е възможно.
MTR Legal Rechtsanwälte е Вашият компетентен партньор при създаването на ефективно саморазкритие и други теми от икономическото право.
Свържете се с нас контакт .
