В хода на напредващата дигитализация на икономическите дейности, социалните медийни дейци все по-често попадат във фокуса на данъчните администрации. В Северен Рейн-Вестфалия властите реагираха на това развитие и започнаха целенасочени разследвания срещу лица, които получават доходи чрез платформи като Instagram, TikTok или YouTube. Особено внимание се обръща на случаи, при които облагаеми приходи не са декларирани правилно. Компетентните органи изчисляват данъчни щети в размер на стотици милиони евро. В отговор на новите предизвикателства в дигиталната среда беше създадено специализирано звено към провинциалното управление за борба с финансовата престъпност.
Въвеждане на екипа за инфлуенсъри към LBF NRW
Основаното през 2025 г. Провинциално управление за борба с финансовата престъпност (LBF NRW) представлява самостоятелна структура в рамките на финансовата администрация на Северен Рейн-Вестфалия. Чрез обединяването на компетенции за особено сложни финансови престъпления органът има за цел, наред с другото, да разкрива данъчни престъпления, свързани с дигитални бизнес модели. За тази цел беше формиран собствен екип от разследващи, който се занимава целенасочено с инфлуенсъри, стриймъри и други социално-медийни дейци, извършващи търговска дейност.
Разследванията се базират на няколко хиляди набора от данни от публични източници. В центъра на вниманието са каналите в социалните мрежи, използвани с икономическа цел, при които се предполага, че се реализират приходи от реклама, партньорски маркетинг, продуктово позициониране или спонсорство. Внимание се обръща не само на парични плащания, но и на облаги с парична стойност като материални облаги, пътувания или покани за събития.
Кога дейността като инфлуенсър става данъчно релевантна?
По принцип приходите са облагаеми, когато има устойчива икономическа дейност с цел печалба. Това не се отнася само за класическите бизнес форми, но и за физически лица, които редовно публикуват съдържание срещу възнаграждение или облаги с парична стойност. Данъчна релевантност съществува дори когато социално-медиен канал се управлява постоянно, документират се сътрудничества или се реализират доходи чрез платформи като YouTube, Twitch или Patreon.
Преглед на типичните облагаеми приходи
- Платени продуктови позиционирания или рекламни договори
- Партньорски връзки с процент от комисиона
- PR-образци, подаръци или пътувания с насрещна услуга
- Приходи от абонаменти или фен-платформи
- Продажба на собствени продукти или услуги
Дори и когато няма парично плащане, от данъчна гледна точка съществува доход, когато се предоставя икономически използваема насрещна услуга. Стойността на тези услуги трябва да бъде оценена и декларирана.
Преместване на местожителство и международна данъчна отговорност
В многобройни случаи инфлуенсъри преместват своето местожителство в чужбина, най-вече в държави с ниска данъчна тежест. Дубай често се посочва като предпочитана дестинация. Официалното преместване обаче не означава автоматично край на данъчната отговорност в Германия. Решаващо е дали все още съществува обичайно пребиваване или икономически интереси в страната.
Ако в Германия е на разположение жилище, центърът на жизнените интереси се намира вътре в страната или все още се получават доходи от немски източници, може да остане неограничена данъчна отговорност, независимо от местожителството в чужбина. Данъчната администрация проверява всеки случай индивидуално.
Сътрудничество между държавите и обмен на информация
Международното сътрудничество в данъчната сфера значително се засили през последните години. Над 100 държави участват в автоматичен обмен на информация, включително и страни с досега ограничена прозрачност. Финансовите институции предоставят редовна информация за сметки, действителни собственици и капиталови доходи на данъчните органи на държавата по местожителство съгласно действащите споразумения.
Също така фирмите, които работят с инфлуенсъри, отразяват услугите счетоводно – например чрез фактури, договори или доказателства за изплащане. Тези данни могат да доведат до идентифициране на социално-медийни дейци при данъчни проверки или при подаване на предварителна справка за ДДС. Възможността за пълна анонимност е значително ограничена.
Дигитални методи на разследване и технологични процедури
Данъчната полиция използва съвременни аналитични инструменти за оценка на публично достъпно съдържание. С помощта на специализиран софтуер и изкуствен интелект съдържанията могат да бъдат автоматично търсени, свързвани и оценявани. Това включва, наред с други:
- Разпознаване на марки в снимки и видеоматериали
- Указания за сътрудничество като „реклама“ или „спонсорирано“
- Пътешествия, обозначения на хотели и местоположения
- Интеграция на платежни системи и партньорски връзки
Въз основа на тези данни подозрителните случаи се структурират и съпоставят със съществуващата данъчна информация. Благодарение на публичността на много инфлуенсъри обезпечаването на доказателства често е по-лесно, отколкото при класическите предприятия.
Самоотчаяние като възможна мярка
Лица, които са подали непълни или грешни данни пред данъчните органи, при определени условия могат да избегнат наказателно преследване чрез разкаяние, освобождаващо от наказателна отговорност. За това уведомлението трябва да бъде пълно, навременно и съдържателно коректно. То трябва да обхваща всички данъчно релевантни периоди и суми.
Непълното разкаяние обаче може да има правни неблагоприятни последици. Поради това е необходима внимателна проверка и подготовка. Данъчните задължения не отпадат с промяна на платформата или изтегляне от публичното пространство.
Класификация и бъдещо развитие
Контролите в дигиталната сфера показват, че данъчната рамка се адаптира към икономическата реалност. За всички икономически активни създатели на съдържание важат общите разпоредби за облагане на доходи. Растящата професионализация в социалните мрежи неминуемо води до разширяване на данъчните задължения.
Същевременно е ясно, че това развитие ще продължи. Използването на цифрови инструменти за анализ ще се разширява. Може да се очаква и интензифициране на международното сътрудничество между данъчните органи.
Заключение
Инфлуенсъри, които редовно реализират доходи чрез социални платформи, следва цялостно да прегледат своите данъчни задължения. Публичната видимост на тази професия значително увеличава вероятността от проверка от страна на данъчните органи. Дори и без пряко заплащане – например при материални облаги – могат да възникнат данъчно облагаеми събития, които подлежат на деклариране. Местожителството в чужбина не предпазва автоматично от данъчна отговорност в Германия, когато икономическите интереси остават в страната.
В случай на неясни или сложни казуси, навременната правна консултация по национални и международни данъчни въпроси може да бъде целесъобразна. Квалифицираният правен анализ помага да се идентифицират потенциални рискове, да се изградят правно съответстващи структури и при необходимост да се изработи устойчива данъчна стратегия.
