Германските предприятия може да не могат да приспаднат загубите на клон в държава от ЕС за намаляване на данъците с печалби, получени в страната. Това е решено от БФК с решение от 22.02.2023 г.
Според международното данъчно право, местните предприятия не могат да приспаднат загубите на клон, разположен в държава от ЕС, за намаляване на данъците с печалби, получени в Германия. Това е решено от Федералния финансов съд с актуално решение (Аз.: I R 35/22). Според съдебната практика на БФК това поне не е възможно, ако според договора за избягване на двойно данъчно облагане за доходите, получени в чужбина, не съществува германско право на облагане, обяснява правната кантора MTR Legal Rechtsanwälte, която има специализация в данъчното право.
В разглеждания случай, банка, базирана в Германия, открива през 2004 г. клон в Обединеното кралство. Въпреки това, този клон постоянно генерира загуби и затова след три години е затворен. Банката не може да претендира данъчно за тези загуби в Обединеното кралство, тъй като не е генерирана печалба.
На искането на банката, загубите на филиала в Обединеното кралство да бъдат отчетени за намаление на данъците в Германия, БФК е отхвърлил. Загубите не могат да бъдат отчетени и в Германия, защото според договора за избягване на двойно данъчно облагане доходите от Обединеното кралство не подлежат на германско облагане. Това включва и отрицателни доходи, тоест загуби, разяснява БФК ясно.
Това изключение от приспадането на загубите също не нарушава правото на ЕС, когато става въпрос за т.нар. окончателни загуби, обясняват съдиите в Мюнхен. БФК се е обръщал към Европейския съд за отговор по тези въпроси. Съда на ЕС потвърди, че е отменил предишната си практика, според която приспадане на загуби поради свободата на установяване в ЕС е възможно. Тази съдебна практика вече е отменена и от БФК, следвайки Съда на ЕС.
Местните предприятия трябва да обръщат внимание на данъчните последици при основаването на клонове в чужбина. В MTR Legal, опитни адвокати в международно данъчно право съветват национални и международни клиенти.
