При подозрение за укриване на данъци се открива данъчно наказателно производство. В крайна сметка могат да последват глоби и лишаване от свобода. Затова е силно препоръчителна адвокатска защита.
За започване на данъчно наказателно производство могат да съществуват различни причини. Например, резултатите от ревизия на фирмата могат да насочат финансовите власти към разкрития, също така информация от закупен CD с данъчни сведения или финансови данни, предадени чрез автоматичен обмен на информация между повече от 100 държави.
Първоначално става въпрос за начално подозрение и данъчните следователи разследват дали има достатъчно доказателства за повдигане на обвинение. Целта на защитата първоначално трябва да бъде прекратяване на данъчното наказателно производство, казва адвокат Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Процедурата може да бъде прекратена по различни причини.
В началото на процедурата данъчните следователи разследват дали има достатъчно доказателства за повдигане на обвинение. Това може да включва претърсвания или също така разпити. Тук заподозрените не трябва да правят необмислени изказвания, а да обсъдят своите изказвания със своя адвокат или да се възползват от своето право на отказ от изказване. Едновременно с това в тази фаза на разследване подозрението може също да бъде оборено, така че данъчното наказателно производство да бъде прекратено според § 170 Abs. 2 StPO заради липса на подозрение. Това означава, че няма достатъчно доказателства за повдигане на обвинение или вече е настъпила давност или има валидно самопризнание.
Възможно е също така да се опита прекратяване на данъчното наказателно производство поради незначителност съгласно § 153 StPO и § 398 Abgabenordnung (AO). В този случай съществува достатъчно подозрение, но е налице само незначително нарушение, така че процедурата може да бъде прекратена. Възможно е също така прекратяване на процедурата при изпълнение на условия. За това също така трябва вината на извършителя да се счита за незначителна и съдът и обвиняемият да се съгласят с прекратяването на процедурата срещу изпълнение на условия. При сума на укриване до 10.000 евро може да се приеме също за малка вина.
Ако не може да се избегне наказателен процес, е необходима индивидуално добре съобразена стратегия за защита, за да се оборят обвиненията или поне да се постигне ниско наказание.
Адвокати с опит в данъчното наказателно право могат да консултират.
