يمكن توريث المنزل العائلي معفى من الضرائب تحت شروط معينة. يمكن أن ينطبق الإعفاء الضريبي على عقار واحد فقط، كما يوضح حكم محكمة ميونيخ المالية (الرقم 4 K 692/20).
ينص القانون الضريبي على أن المنزل العائلي يمكن أن يورث معفى من الضرائب إذا توفرت شروط معينة. من الضروري، من بين أمور أخرى، أن يكون المورِث قد أقام في العقار قبل وقوع الإرث وأن يستخدمه الورثة لأغراض سكنية خاصة بهم لمدة لا تقل عن عشر سنوات. إذا كان المورِث يمتلك عدة عقارات استخدمها لأغراض سكنية على التوالي، فإن الإعفاء الضريبي ينطبق على عقار واحد فقط، كما تشرح شركة المحاماة MTR Legal Rechtsanwälte التي تقدم استشارات لعملائها أيضًا في القانون الضريبي ومسائل ضريبة الميراث.
وهذا ما يظهر أيضًا في حكم محكمة ميونيخ المالية. هنا كانت المورِثة تعيش مع ابنتها في منزلها (X) وكانت مقيمة هناك. وكانت المورِثة تمتلك منزل آخر (Y) كان يسكنه ابنها. عند وفاة الأم، ورث الابنة والابن كل منهما نصف الحصة. اتفقوا على أن ترث الابنة المنزل (X) والابن المنزل (Y) كملكية فردية. في إقرارات ضريبة الميراث الخاصة بهما، ذكر كلاهما أن المنزل يعتبر منزلًا عائليًا معفى من ضريبة الميراث.
لم يقبل مكتب الضرائب بذلك وحدد ضريبة الميراث للمنزل الذي ورثه الابن. قاوم الابن تحديد الضريبة. وقال إن والديه اشتروا المنزل عام 1954 وسكنوه منذ ذلك الحين. عندما مرض زوج المورِثة المتوفى سابقًا وأصبح استمرار السكن غير ممكن، انتقل الزوجان من المنزل في عام 2002. وبعد ذلك سكن الابن المنزل.
قررت محكمة ميونيخ المالية أن المنزل لا يزال غير معفى من ضريبة الميراث. من خلال انتقالها، تخلت المورِثة عن منزلها وأنشأت لنفسها منزلا جديدًا لأكثر من عقد من الزمن ونقلت مركز حياتها إلى المنزل (X). لذلك يعتبر المنزل الجديد منزلًا عائليًا ويجب الإعفاء الضريبي أن ينطبق فقط على هذا المنزل.
محامون ذوي خبرة في القانون الضريبي يقدمون استشارات لدى MTR Legal Rechtsanwälte في مسائل ضريبة الميراث.
