ينص قانون الضرائب على أنه يجب إثبات قيم العقارات بشكل منفصل في ضريبة الهبات. يتضح هذا أيضًا من حكم المحكمة المالية الفيدرالية بتاريخ 26 يوليو 2023 (رقم الملف: II R 35/21).
عند الهبات، ينص قانون الضرائب على إعفاءات ضريبية للهبات للأقارب المقربين. حالياً، يبلغ مبلغ الإعفاء للزوجين والشركاء 500,000 يورو، وللأطفال 400,000 يورو. بعد مرور عشر سنوات، يمكن استخدام الإعفاءات مرة أخرى. يجب استغلال المساحات الضريبية التي يوفرها قانون الضرائب في الميراث والهبات بشكل أمثل. تقدم MTR Legal Rechtsanwälte لعملائها محامياً يتمتع بالخبرة في قانون الضرائب.
لنقل الثروة بشكل مثالي من الناحية الضريبية، يجب التصرف بشكل استباقي واستشارة محامٍ في قانون الضرائب مبكرًا. ينطبق ذلك بشكل خاص على هبات العقارات، كما يظهر من القضية أمام المحكمة المالية الفيدرالية.
في هذه الحالة، تلقى المدعي في عام 2012 من والده حصة شائعة في عقار كهدية. قدرت مصلحة الضرائب المعنية قيمة العقار بـ90,000 يورو. نظرًا لأن مبلغ الإعفاء للابن البالغ 400,000 يورو لم يُتجاوز، لم تكن هناك ضريبة على الهبات مستحقة.
بعد خمس سنوات، وهب الأب لابنه 400,000 يورو. نظرًا لأنها كانت الهدية الثانية في غضون فترة العشر سنوات، حددت مصلحة الضرائب القيمة الإجمالية للهبتين. وبما أن مبلغ الإعفاء للابن قد تجاوز الآن، فرضت مصلحة الضرائب ضريبة على الهبات بقيمة 10,000 يورو. أخذت في الاعتبار قيمة العقار بـ90,000 يورو كما تم تحديدها في عام 2012.
اعترض الابن على ذلك. قال إن العقار كان قد قُيم بشكل مرتفع منذ عام 2012. ولكن نظرًا لعدم استحقاق ضريبة على الهبات، لم يتخذ أي إجراء في ذلك الوقت. يجب الآن تصحيح القيمة نحو الأسفل. كما يظهر، كان يجب على الابن أن يطلب استشارة متخصصة مبكرًا من محامٍ في قانون الضرائب. كان المحامي قد أوضح له منذ عام 2012 أنه يجب الاعتراض على قيمة الإثبات. لأن هذه القيمة أيضًا تُستخدم كأساس لجميع الهبات الأخرى في غضون فترة العشر سنوات، وفقًا لما أكدت المحكمة المالية الفيدرالية.
تقدم MTR Legal Rechtsanwälte الاستشارة بشأن ضريبة الهبات ومسائل أخرى تتعلق بقانون الضرائب.
تواصل مع محامٍ مختص في قانون الضرائب .
