بالنسبة للعملات المشفرة، يتجه تبادل دولي للمعلومات ذات الصلة بالضرائب. من خلال ذلك، يُراد جعل المعاملات أكثر شفافية وتجنب التهرب الضريبي.
المعاملات بالعملات المشفرة في القانون الضريبي ما زالت في بعض الأحيان تحت الرادار. لقد قررت محاكم المالية في كولونيا وبادن فورتمبيرغ منذ عام 2021 أن الأرباح من بيع العملات المشفرة تخضع للضريبة. ومع ذلك، غالباً ما تكون المعاملات بالبيتكوين ورفاقه غير واضحة للسلطات المالية. قد يتغير هذا قريباً. وفقاً لخطط منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، قد يحدث قريباً نوع من تبادل المعلومات الأوتوماتيكي للبيانات ذات الصلة بالضرائب في معاملات العملات المشفرة.
من المحتمل أن يشابه الإجراء القانون المتعلق بالتبادل الأوتوماتيكي للمعلومات حول الحسابات المالية في الأمور الضريبية الذي تم اعتماده في القانون الضريبي منذ عدة سنوات. مع هذا التبادل الأوتوماتيكي للمعلومات بين حوالي 100 دولة، تم تقديم أداة قوية للسلطات المالية لمكافحة التهرب الضريبي. بالنسبة لمرتكبي المخالفات الضريبية، غالباً ما يبقى الخيار الوحيد هو الإبلاغ الذاتي لتجنب الإدانة بسبب التهرب الضريبي، تشرح شركة المحاماة MTR Rechtsanwälte، التي تركز جزءاً من استشاراتها على القانون الضريبي.
أيضاً بالنسبة للأرباح من التجارة بالعملات المشفرة، قد تكون الحال جادة للمكلفين بالضرائب: ففي 10 أكتوبر 2022، نشرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطار عمل جديد للشفافية الضريبية، يهدف إلى تمكين تبادل المعلومات فيما يتعلق بالأصول المشفرة.
كانت المعايير الموحدة للإبلاغ (CRS) ناجحة للغاية في محاربة التهرب الضريبي الدولي حتى الآن. ومع ذلك، يظهر في تجارة العملات المشفرة أطراف جديدة، الكثير منهم حالياً غير منظم، مما يعني أن معاملات العملات المشفرة ليست بشكل شامل مسجلة بواسطة CRS. يتم سد هذه الفجوة بإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) الجديد. كما هو معروف بالفعل بواسطة CRS، فإن CARF يهدف إلى تمكين التبادل الأوتوماتيكي للمعلومات مع الدول التي يقيم فيها المكلفون بالضرائب. لذلك، من المتوقع أن تضطر معظم البورصات المتعلقة بالعملات المشفرة إلى إرسال بيانات عملائها إلى السلطات المالية المختصة.
يجب على المكلفين بالضرائب الذين ليسوا متأكدين إذا كانوا قد كشفوا جميع البيانات ذات الصلة بالضرائب أن يتصرفوا الآن. يمكن اعتباره، على سبيل المثال، إقراراً ذاتياً يعفي من العقوبة بسبب التهرب الضريبي.
تقدم MTR Rechtsanwälte الاستشارات في القانون الضريبي وإمكانية الإقرار الذاتي المعفي من العقوبة.
