科布伦茨地区法院2024年3月14日判决 – 案号：3 O 457/23
储蓄存折的赠与即使没有转让声明也可以有效。科布伦茨地区法院在2024年3月14日的判决中决定了这一点（案号：3 O 457/23）。
生前赠与是一种有趣的选择，可以最佳利用财产转移税收优惠。为了避免解释争议，赠与应尽可能明确，MTR Legal Rechtsanwälte律师事务所（在继承法等领域提供建议）表示。
这在科布伦茨地区法院审理的该案中也得到了体现，尽管此案可能与最佳利用遗产税或赠与税豁免额无关。具体而言，被告女子持有其去世兄弟的两本储蓄存折。这些存折上有大约92,000欧元的存款。遗嘱人遗嘱中规定他的妻子应继承一半而她的妹妹继承四分之一。其余部分分给远亲。
遗嘱执行人要求交出储蓄存折
但是，储蓄存折既没有公证的赠与证书也没有转让声明。因此，遗嘱执行人要求遗嘱人的妹妹交出储蓄存折。由于缺少转让声明，存折应归属于遗产。遗嘱执行人提出，这已经不能视为赠与，因为妹妹没有缴纳赠与税。
而被告妹妹则声称，她的兄弟将存折交给她并通过转让给了她。她的兄弟告诉她，她可以自由支配这笔存款。这是一次赠与。
科布伦茨地区法院驳回诉讼
科布伦茨地区法院支持妹妹并驳回了诉讼。法院解释说，动产的赠与其有效性通常不依赖于公证的合同。相反，动产的赠与通过交付来直接完成。
但在存折的情况下，交付以完成赠与是不够的，法院有限制地指出。因为存折代表对银行的债权。不会因为将存折的所有权转让给其他人而导致对银行债权的转移。谁想把这笔存款转让给别人，必须与他达成将银行债权转让给他的协议。因此，在存折的情况下，赠与通常通过赠与者与受赠者之间达成的转让协议来完成，科布伦茨地区法院表示。
转让声明也可以默示进行
法院进一步明确指出，这种转让声明可以明确也可以默示进行。若一份存折被传递给他人并说明“你可以保留”，通常意味着一切都已解决，存款已有效转给受赠人。司法实践在某些情况下认为，转让协议是默示达成的，因此赠与已在交付存折时生效，科布伦茨地区法院继续解释。
但仍需要考虑每个个案的情况，尽管通常交付存折是债权转让的重要线索，法院表示。
赠与有效完成
在该案中，被告人声称她的兄弟明确表示将存折交给她，并且她可以自由支配这笔存款。兄妹之间一直保持密切关系，遗嘱人希望通过将存折赠与其妹妹来为她的老年提供经济保障，科布伦茨地区法院解释说。对被告人有利的是，没有其他路径能将她置于存折的持有状态，除了她兄弟的自愿交付。法院深信，被告人通过兄弟的转让意愿获得了存折。
即使银行没有为妹妹的利益存档转让协议，这也不妨碍赠与的有效，科布伦茨地区法院决定。未向税务局申报赠与可能有多个原因，估计是妹妹没有意识到申报义务。她必须承担税法后果，但这不影响赠与的有效性，法院继续表示。
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