Phán quyết của Tòa án Tài chính Nürnberg ngày 24.01.2024 – Az.: 3 K 1158/22)
Lao động không khai báo có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng cả về hình sự lẫn thuế. Ngoài án phạt tiền hoặc tù giam nghiêm khắc, lao động không khai báo cũng có thể khiến cơ quan thuế có quyền ước lượng thuế, như một phán quyết của Tòa án Tài chính Nürnberg ngày 24 tháng 1 năm 2024 cho thấy (Az.: 3 K 1158/22).
Lao động không khai báo xảy ra khi người sử dụng lao động không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và/hoặc bảo hiểm xã hội cho nhân viên. Người sử dụng lao động không chỉ vi phạm pháp luật mà còn có nguy cơ phải nộp truy thu thuế, theo công ty luật kinh doanh MTR Legal Rechtsanwälte, đơn vị tư vấn hình sự thuế.
Điều tra nghi ngờ lao động không khai báo
Trong vụ án tại Tòa án Tài chính (FG) Nürnberg, có một doanh nhân điều hành một công xưởng với bốn nhân viên. Sau một cuộc kiểm tra của Cơ quan An sinh Xã hội Đức, Cục Hải quan và Cơ quan Thuế có thẩm quyền đã tiến hành cuộc điều tra bổ sung tại công xưởng đó. Họ đã kết luận rằng doanh nhân này đã thuê lao động trái phép. Ông ta đã trả tiền mặt cho các nhân viên của mình và người khác thông qua việc lồng ghép giả tạo các công ty dịch vụ mà không có ghi chép về lương.
Các điều tra viên nhận thấy rằng doanh thu của công xưởng tăng nhưng tỷ lệ lương lại rất thấp không thực tế. Đồng thời, chi phí dịch vụ bên ngoài rất cao. Hóa đơn được tạo ra từ các công ty giả mạo, không cung cấp bất kỳ dịch vụ nào thực sự. Điều này củng cố nghi ngờ rằng các hóa đơn này được sử dụng để che giấu các khoản thanh toán tiền lương đen và cuối cùng tiền quay trở lại người sử dụng lao động.
Doanh thu tăng, tổng lương thấp
Nghi ngờ về việc chi trả tiền lương đen được củng cố bởi tổng tiền lương thấp trong các năm 2015 đến 2019. Trong giai đoạn này, nhân viên chỉ nhận được từ 359 đến 606 Euro một tháng. Họ được thuê như là nhân viên làm việc không thường xuyên và lương trả là tương ứng thấp. Do không nhận được trợ cấp xã hội nào, theo điều tra của Cục Hải quan, thu nhập của họ không thể đủ để đảm bảo chi tiêu sinh hoạt. Do đó, có nghi ngờ rằng họ làm việc toàn thời gian và nhận một phần lương dưới dạng tiền đen. Các cuộc điều tra khác cũng củng cố thêm sự nghi ngờ về lao động không khai báo.
Các điều tra viên cho rằng có hành vi lao động không khai báo và trốn thuế lương. Do thiếu ghi chép về tổng tiền lương thực sự, Cơ quan Thuế đã ước lượng tổng lương dựa trên các tham số khác nhau và xác định thuế lương tương ứng. Bằng thông báo trách nhiệm pháp lý, Cơ quan Thuế đã yêu cầu từ người sử dụng lao động về thuế lương và các khoản khấu trừ thuế lương.
FG Nürnberg bác bỏ đơn kiện
Người này đã kháng cáo và lập luận rằng các kết luận chỉ dựa trên giả định và nghi ngờ. Tuy nhiên, đơn kiện của anh ta tại FG Nürnberg không thành công.
Tòa án đã chỉ ra rằng người sử dụng lao động chịu trách nhiệm theo điều § 42d khoản 1 số 1 EStG cho việc nộp thuế lương đúng quy định. Nếu tổng tiền lương không thể xác định và mức thuế lương không thể tính toán được vì người sử dụng lao động không thực hiện các ghi chép theo quy định, thì mức lương và thuế lương phải ước lượng theo điều § 162 AO. Điều này đã được áp dụng trong trường hợp này.
Trong trường xây dựng đòi hỏi nhiều lao động, tòa án có thể ước lượng hai phần ba doanh thu ròng là tổng lương ròng trong trường hợp việc làm không hợp pháp dưới dạng lao động không khai báo, theo FG Nürnberg. Mức thuế suất 14% có thể được áp dụng cho tổng lương. Điều này nằm trong phạm vi ước lượng của Cơ quan Thuế và không bị tăng, tòa án nói thêm.
Hậu quả hình sự
Ngoài vấn đề thuế, lao động không khai báo còn có hậu quả hình sự cho người sử dụng lao động. Trong vụ án hình sự, người này bị tòa án quận có thẩm quyền phạt 1 năm 4 tháng tù treo vì tội trốn thuế. Ngoài ra, còn phải nộp phạt tiền 90 lần, mỗi lần 50 Euro.
Phán quyết cho thấy rằng lao động không khai báo và trốn thuế có thể dẫn đến các chế tài nghiêm trọng. Do đó, khi có các cáo buộc như vậy cần phải mời một luật sư có chuyên môn để đưa ra chiến lược bào chữa hiệu quả.
MTR Legal Rechtsanwälte tư vấn về pháp luật thuế và hình sự thuế.
Rất vui khi được liên hệ với chúng tôi!
