Khả năng buộc tội phạm pháp về thuế có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng. Nếu bị kết tội, có thể đối diện với hình phạt tiền hoặc hình phạt tù lên đến 5 năm, trong những trường hợp đặc biệt nghiêm trọng có thể lên đến 10 năm.
Luật trừng phạt thuế nghiêm khắc với một tội phạm về thuế. Theo Luật Quản lý Thuế (AO), hình phạt đối với hành vi trốn thuế có thể là tiền phạt hoặc phạt tù lên đến năm năm. Trong những trường hợp đặc biệt nghiêm trọng, hình phạt tù từ sáu tháng đến mười năm được dự kiến.
Mọi người có thể dễ dàng rơi vào nghi vấn phạm pháp về thuế và thường các quy tắc thuế cũng vô tình bị vi phạm. Vì hậu quả pháp luật có thể là rất lớn, điều quan trọng là phải phân biệt được giữa một hành vi vi phạm hành chính về thuế và một tội phạm về thuế, theo lời giải thích của công ty luật MTR Rechtsanwälte.
Theo § 378 AO, việc giảm nhẹ thuế được xem như một hành vi vi phạm hành chính. Được coi là vi phạm hành chính về thuế khi thuế bị giảm nhẹ một cách cẩu thả nhưng không có ý đồ. Vấn đề cho bị cáo thường nằm ở việc họ phải chứng minh rằng họ chỉ hành động một cách bất cẩn và không có ý định trốn thuế. Đối với vi phạm hành chính về thuế, có thể bị phạt tiền đến tối đa 50.000 Euro. Ngay cả khi có nguy cơ về thuế theo § 379 AO, cũng chỉ là một vi phạm hành chính.
Ngược lại, trốn thuế là một tội phạm về thuế. Tuy nhiên, điều kiện cần là bị cáo đã hành động với ý định. Theo § 370 AO, trốn thuế xảy ra khi người nộp thuế, thông qua hành động chủ động hoặc không tuân thủ nghĩa vụ, làm giảm thuế hoặc đạt được các lợi thế về thuế không chính đáng khác. Nếu các sự việc quan trọng về thuế bị giấu diếm toàn bộ hoặc một phần với cơ quan thuế hoặc có những khai báo sai, thì đó là trốn thuế. Ngay cả việc cố gắng cũng được coi là có tội và có thể dẫn đến các hình phạt tiền và tù. Do đó, khi bị buộc tội trốn thuế, việc phòng vệ với sự hỗ trợ của các luật sư có kinh nghiệm trong luật trừng phạt thuế là điều rất cần thiết.
Nếu hành vi trốn thuế chưa bị cơ quan thuế phát hiện, còn có khả năng tự thông báo miễn trừ hình phạt. Tuy nhiên, điều này chỉ có thể có hiệu lực miễn trừ nếu được thực hiện kịp thời trước khi tội phạm bị phát hiện và đầy đủ. Chỉ một sai lầm nhỏ có thể dẫn đến thất bại trong việc thông báo miễn trừ. Do đó, ngay cả đối với việc tự thông báo trong luật trừng phạt thuế, cũng cần phải có sự tham gia của các luật sư có năng lực.
