Phán quyết của Tòa án quận Koblenz ngày 14.03.2024 – Az.: 3 O 457/23
Việc tặng sổ tiết kiệm có thể có hiệu lực ngay cả khi không có tuyên bố nhường lại. Điều này đã được Tòa án quận Koblenz quyết định với phán quyết ngày 14 tháng 3 năm 2024 (Az.: 3 O 457/23).
Việc tặng quà khi còn sống là một lựa chọn thú vị để tận dụng tối ưu các mức miễn thuế khi chuyển giao tài sản. Để tránh các khả năng diễn giải, việc tặng quà nên được nhận biết một cách rõ ràng, theo như hãng luật kinh tế MTR Legal Rechtsanwälte, chuyên tư vấn trong lĩnh vực luật thừa kế.
Điều này cũng thể hiện trong trường hợp trước Tòa án quận Koblenz, mặc dù ở đây có lẽ không đơn thuần là việc tối ưu hóa miễn trừ thuế thừa kế hoặc thuế tặng quà. Cụ thể, người phụ nữ bị kiện đang sở hữu hai sổ tiết kiệm của người anh trai đã qua đời. Cả hai sổ tiết kiệm có số dư khoảng 92.000 euro. Trong di chúc, người để lại tài sản đã quy định rằng vợ anh ấy được thừa hưởng một nửa và chị gái được thừa hưởng một phần tư. Phần còn lại được phân chia cho những người thân xa hơn.
Người thực hiện di chúc yêu cầu trả lại sổ tiết kiệm
Tuy nhiên, đối với hai sổ tiết kiệm, không có chứng thư tặng quà công chứng cũng như tuyên bố nhường lại. Do đó, người thực hiện di chúc yêu cầu chị gái của người để lại tài sản trả lại các sổ tiết kiệm này. Vì không có tuyên bố nhường lại, nên các sổ tiết kiệm thuộc về tài sản thừa kế. Không thể áp dụng việc tặng quà vì chị gái không đóng thuế tặng quà, người thực hiện di chúc đã lập luận.
Người chị bị kiện đã khẳng định rằng anh trai của cô đã giao sổ tiết kiệm cho cô và chuyển nhượng cho cô. Anh trai của cô đã nói rằng cô có thể sử dụng số tiền này. Đây là một sự tặng quà.
Tòa án quận Koblenz bác bỏ vụ kiện
Tòa án quận Koblenz đã theo quan điểm của chị gái và bác bỏ vụ kiện. Tòa lý giải rằng hiệu lực của việc tặng quà với các vật di động thông thường không phụ thuộc vào hợp đồng được ký kết công chứng. Việc tặng quà với vật di động thường được thực hiện trực tiếp bằng việc trao tay.
Trong trường hợp của một sổ tiết kiệm, việc trao tay không đủ để thực hiện việc tặng quà, tòa án đã hạn chế. Vì sổ tiết kiệm xác nhận một yêu cầu đối với ngân hàng. Yêu cầu này không tự chuyển giao cho người khác chỉ vì quyền sở hữu đối với chứng từ, ở đây là sổ tiết kiệm, đã chuyển giao cho người đó. Nếu ai đó muốn chuyển nhượng cả số dư tài khoản cho người khác, cần phải thực hiện thỏa thuận nhường lại yêu cầu đối với ngân hàng với người đó. Do đó, với một sổ tiết kiệm, việc tặng quà được thực hiện chủ yếu qua một thỏa thuận nhường lại giữa người tặng và người nhận quà, theo tòa án quận Koblenz.
Tuyên bố nhường lại có thể thực hiện một cách âm thầm
Một tuyên bố nhường lại như vậy có thể được thực hiện cả bằng lời nói lẫn ý tứ, tòa án đã tiếp tục làm rõ. Khi một sổ tiết kiệm được trao cho người khác với ý muốn ‘bạn có thể giữ lại’, thường đi kèm với ý kiến rằng mọi thứ đã được sắp xếp và số dư đã chuyển giao cho người được tặng quà. Phán quyết cho rằng trong một số trường hợp, thỏa thuận nhường lại đã được thực hiện một cách âm thầm, nhằm thực hiện việc tặng quà một cách hợp pháp cùng với việc trao tay sổ tiết kiệm, tòa án quận Koblenz tiếp tục phát biểu.
Tuy nhiên, luôn cần xem xét các tình huống cụ thể của từng trường hợp, mặc dù việc trao tay sổ tiết kiệm thường là một chỉ dẫn đáng kể cho việc nhường lại yêu cầu, tòa án đã nói.
Tặng quà đã được thực hiện hợp lệ
Trong trường hợp cụ thể này, bị đơn đã trình bày rằng anh trai của cô đã trao cho cô sổ tiết kiệm với tuyên bố rõ ràng rằng cô có thể tự do sử dụng số tiền này. Hai anh em đã luôn có một mối quan hệ thân thiết và người để lại tài sản muốn đảm bảo tài chính cho chị gái với việc tặng sổ tiết kiệm, tòa án quận Koblenz giải thích. Có lợi cho bị đơn rằng cô ấy không thể có được sổ tiết kiệm bằng cách nào khác ngoài việc người anh trai cố ý trao tay cho cô ấy. Tòa án tin chắc rằng bị đơn đã nhận được sổ tiết kiệm từ anh trai cô với ý muốn nhường lại tương ứng.
Mặc dù không có thỏa thuận nhường lại nào được lưu tại ngân hàng để ủng hộ chị gái, điều này không ảnh hưởng đến tính hợp lệ của việc tặng quà, tòa án quận Koblenz quyết định. Việc không thông báo việc tặng quà đến cơ quan thuế có thể do nhiều lý do, có lẽ chị gái không ý thức được nghĩa vụ thông báo. Cô ấy phải chịu hậu quả về thuế, nhưng điều đó không thay đổi tính hợp lệ của việc tặng quà, tòa án tiếp tục.
MTR Legal Rechtsanwälte tư vấn cho bạn về các vấn đề liên quan đến tặng quà và các chủ đề khác của Luật thừa kế.
Hãy tự nhiên liên hệ với chúng tôi!
