Khi bị nghi ngờ trốn thuế, một vụ án hình sự về thuế sẽ được khởi xướng. Cuối cùng có thể dẫn đến phạt tiền và án tù. Do đó, việc có sự đại diện của luật sư là cực kỳ cần thiết.
Có thể có nhiều lý do khác nhau để khởi xướng một vụ án hình sự về thuế. Ví dụ như kết quả của một cuộc kiểm toán có thể giúp cơ quan tài chính phát hiện ra hoặc thông tin từ một chiếc đĩa CD thuế được mua hoặc dữ liệu tài chính được truyền tải qua trao đổi thông tin tự động giữa hơn 100 quốc gia.
Trước hết, đây là sự nghi ngờ ban đầu và cơ quan điều tra thuế sẽ tìm kiếm xem có đủ bằng chứng để đưa ra cáo trạng không. Mục tiêu của sự phòng thủ nên là đạt được sự đình chỉ của vụ án hình sự về thuế, theo Luật sư Michael Rainer, MTR Rechtsanwälte. Vụ án có thể được đình chỉ vì nhiều lý do khác nhau.
Vào giai đoạn đầu của vụ án, cơ quan điều tra thuế điều tra xem có đủ bằng chứng để đưa ra cáo trạng không. Việc này có thể bao gồm khám xét hoặc lấy lời khai. Tại đây, bị cáo không nên có những phát ngôn thiếu suy nghĩ mà nên thảo luận các tuyên bố của họ với luật sư hoặc sử dụng quyền từ chối khai báo. Đồng thời, trong giai đoạn điều tra này, nghi ngờ thực hiện hành vi có thể bị đảo ngược, do đó vụ án hình sự về thuế có thể bị đình chỉ theo Khoản 2 Điều 170 Luật Tố tụng Hình sự (StPO) vì thiếu các chứng cứ. Điều này có nghĩa là không có đủ bằng chứng để đưa ra cáo trạng hoặc đã xảy ra tình trạng miễn tố hoặc có tự khai báo hợp lệ.
Cũng có thể cố gắng đạt được sự đình chỉ của vụ án hình sự về thuế vì lý do không quan trọng theo Điều 153 Luật Tố tụng Hình sự (StPO) và Điều 398 Bộ Luật thuế (AO). Trong trường hợp này, mặc dù có nghi ngờ phạm tội, nhưng chỉ là một vi phạm nhỏ, để quá trình có thể bị đình chỉ. Có thể đình chỉ vụ án với các điều kiện. Với điều kiện rằng tội lỗi của người phạm tội cũng được coi là nhẹ và tòa án và bị cáo đồng ý đình chỉ vụ án với việc trả lệ phí. Trong trường hợp số tiền trốn thuế lên đến 10.000 Euro, có thể coi là lỗi nhẹ.
Nếu không thể tránh khỏi một phiên tòa hình sự, cần phải có một chiến lược phòng thủ được điều chỉnh phù hợp để bác bỏ các cáo buộc hoặc ít nhất là đạt mức án nhẹ.
Luật sư giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực luật hình sự về thuế có thể tư vấn.
