BFH: Trao đổi thông tin tài chính phù hợp với hiến pháp – Án số: IX R 36/21
Việc tự động trao đổi thông tin tài chính (AIA) đã trở thành một công cụ sắc bén trong cuộc chiến quốc tế chống trốn thuế. Người nộp thuế ở Đức không thể viện cớ rằng họ bị xâm phạm quyền cơ bản của mình thông qua việc trao đổi thông tin. Việc trao đổi thông tin tài chính là phù hợp với hiến pháp, như Tòa án Tài chính Liên bang (BFH) đã làm rõ trong phán quyết ngày 23 tháng 1 năm 2024 (Án số: IX R 36/21). Tuy vậy, những người liên quan đến trốn thuế vẫn có khả năng tự giác khai báo để được miễn tội.
Những ai muốn giấu giếm thu nhập của mình trước cơ quan thuế đã cất tiền của mình vào các tài khoản nước ngoài ở Thụy Sĩ, Áo hoặc Liechtenstein trong nhiều năm. Nhưng thời kỳ của những thiên đường thuế này đã qua. Nhiều quốc gia hiện nay đã hợp tác với các cơ quan tài chính quốc gia và tham gia vào việc trao đổi thông tin tài chính tự động (AIA). Trong đó, thông tin chi tiết về số dư tài khoản, thu nhập và lợi nhuận được chuyển đến các cơ quan tài chính. Tiền đen trên các tài khoản nước ngoài vì thế không còn lâu bị phát hiện và nguy cơ là phải xử lý vì trốn thuế, như công ty luật kinh tế MTR Legal Rechtsanwälte cho biết, cũng đưa ra tư vấn trong lĩnh vực luật thuế và luật xử lý hình sự về thuế.
Yêu cầu xóa dữ liệu tài chính đã chuyển
Người nộp thuế ở Đức có tài khoản chung ở Thụy Sĩ đã cố gắng chống lại việc trao đổi thông tin tài chính tự động. Sau khi không thành công tại Bộ Tài chính Liên bang, họ đã đưa vụ kiện lên Tòa án Tài chính Liên bang. Những nguyên đơn này quản lý một tài khoản chung với kho dự trữ ở Thụy Sĩ. Số dư tài khoản được cơ quan Thụy Sĩ chuyển trong khuôn khổ trao đổi thông tin tự động tới Tổng cục Thuế Liên bang Đức (BZSt), nơi lưu trữ và xử lý dữ liệu.
Những nguyên đơn này đã phản đối việc này. Họ yêu cầu xóa dữ liệu chuyển nhượng. Điều này được họ lập luận chủ yếu là vì họ bị xâm phạm quyền cơ bản về tự quyết thông tin của mình thông qua việc chuyển nhượng số dư tài khoản.
Đơn kiện thất bại tại Tòa án Tài chính Liên bang
Đơn kiện này đã thất bại tại Tòa án Tài chính Köln và cũng không thành công trong quá trình xét xử tại Tòa án Tài chính Liên bang. Nguyên đơn không có quyền yêu cầu ngăn cản và xóa dữ liệu của họ từ việc trao đổi thông tin tự động. Việc xử lý dữ liệu bởi BZSt là hợp pháp và diễn ra trong khuôn khổ trao đổi thông tin tài khoản tài chính tự động, như BFH đã làm rõ.
Đức và nhiều quốc gia khác đã cam kết trao đổi thông tin về tài khoản ngân hàng ở nước ngoài nhằm tăng cường cuộc chiến chống trốn thuế. Việc trao đổi thông tin tự động về tài khoản tài chính nhằm đảm bảo tính trung thực trong nộp thuế và ngăn ngừa trốn thuế, BFH đã giải thích. Nguyên đơn không có quyền theo Quy định chung về bảo vệ dữ liệu (DSGVO) và cũng không có quyền chịu trách nhiệm hủy bỏ hay dọn dẹp theo nghĩa công khai.
Quyền tự quyết thông tin không bị xâm phạm
Quyền tự quyết thông tin đảm bảo rằng mỗi người có thể quyết định về việc tiết lộ và sử dụng dữ liệu cá nhân của mình. Tuy nhiên, quyền này có giới hạn. Một can thiệp vào quyền cơ bản là có thể, nếu một mục tiêu chính đáng của lợi ích công cộng được theo đuổi và nguyên tắc của tính cân đối được tuân thủ. Điều này là hợp lý trong trường hợp này, theo BFH. Bởi vì nếu không có khả năng kiểm soát, việc nộp thuế thu nhập từ vốn ở nước ngoài sẽ phụ thuộc chủ yếu vào tính trung thực của người nộp thuế. Việc trao đổi thông tin tài chính tự động do đó là một phương tiện hợp lý để đối phó với trốn thuế. Nó nhằm mục đích bảo đảm tính trung thực trong nộp thuế và ngăn ngừa trốn thuế hơn nữa, BFH rõ ràng.
Tự giác khai báo để miễn tội
Trốn thuế sẽ bị xử lý nghiêm khắc. Có thể phải chịu tiền phạt và án tù. Tuy nhiên, ai có thu nhập chưa khai báo trên tài khoản nước ngoài vẫn có thể tự giác khai báo để được miễn tội.
Tuy nhiên, luật pháp đã đặt ra một số điều kiện cho việc tự khai báo, để có thể có hiệu lực miễn tội. Nó phải hoàn chỉnh và bao gồm tất cả các thông tin liên quan đến thuế của mười năm trước đây. Ngoài ra, nó phải được nộp đúng thời hạn, tức là trước khi cơ quan phát hiện ra việc trốn thuế. Thậm chí chỉ cần có những lỗi nhỏ cũng có thể làm cho việc tự khai báo không còn hiệu lực miễn tội. Dù vậy, nó vẫn có thể làm giảm nhẹ hình phạt.
MTR Legal Rechtsanwälte có kinh nghiệm phong phú trong luật xử lý hình sự về thuế và trong việc làm một tự khai báo hiệu quả Tự khai báo.
Mời bạn liên hệ với chúng tôi!
