Di chúc và tặng phẩm
Ở các cặp vợ chồng, di chúc gọi là Berliner hoặc di chúc vợ chồng đặc biệt được ưa chuộng. Điều này mang lại lợi ích là sau khi một trong hai vợ chồng qua đời, trước tiên chỉ người sống sót thừa kế và do đó được bảo vệ trước các yêu cầu của những người thừa kế khác. Tuy nhiên, nó cũng có nhược điểm là không thể tận dụng tối đa các khoản miễn giảm thuế thừa kế. Khi đó cần sử dụng các cách tổ chức khác như di chúc hoặc tặng phẩm.
Nói đơn giản, các vợ chồng tại một di chúc Berliner đề cử lẫn nhau làm người thừa kế duy nhất và thường là chỉ định con cái làm người thừa kế cuối cùng. Như vậy, con cái chỉ thừa kế khi cả hai cha mẹ đã qua đời. Điều này mang lại lợi ích là người sống lâu hơn được bảo đảm tài chính khỏi yêu cầu của những người thừa kế khác và tài sản không bị phá hủy vì không có sự cộng đồng thừa kế. Tuy nhiên, với di chúc Berliner, các khoản miễn giảm của con cái trong thuế thừa kế không được tận dụng. Do đó, di chúc Berliner thường là bất lợi từ góc độ thuế, theo công ty luật MTR Legal Rechtsanwälte, một đơn vị tư vấn trong lĩnh vực di chúc.
Các khoản miễn giảm thuế thừa kế không được tận dụng tối ưu
Hiện tại, thuế thừa kế áp dụng các khoản miễn giảm lên tới 500.000 Euro cho vợ/chồng và 400.000 Euro cho mỗi người con. Nếu một người vợ/chồng được chỉ định làm người thừa kế duy nhất theo di chúc, khoản miễn giảm 500.000 Euro nhanh chóng bị hết, trong khi các khoản miễn giảm của con cái không được sử dụng. Vấn đề này trở nên nghiêm trọng hơn nếu cả cha mẹ thứ hai cũng qua đời. Khi đó, con cái thừa kế tất cả tài sản của cha mẹ đột ngột. Các khoản miễn giảm 400.000 Euro thường không đủ.
Để giảm bớt bất lợi về thuế trong di chúc Berliner, cần nghĩ đến các cách tổ chức khác như di chúc hoặc tặng phẩm.
Di chúc mang lại lợi ích
Di chúc được đặc điểm hóa bởi việc không tự động thuộc về người thừa kế theo pháp luật, mà phải được người lập di chúc quyết định qua di chúc. Với di chúc, người lập di chúc quy định rằng một đồ vật cụ thể trong di sản, ví dụ như một bất động sản, trang sức, tranh, ô tô, v.v… sẽ được trao cho một cụ thể người. Từ di chúc này, người nhận di chúc không có thêm quyền lợi nào khác và cũng không trở thành người thừa kế. Di chúc không tự động thuộc về người sau khi người lập di chúc qua đời, mà phải được yêu cầu đối với người thừa kế.
Lợi ích là di chúc có thể được điều chỉnh sao cho con cái được chia sẻ tài sản ngay từ thừa kế đầu tiên mà không làm ảnh hưởng đến an ninh tài chính của người sống lâu hơn. Người nhận di chúc có quyền yêu cầu thực hiện đối với cha mẹ thừa kế. Sự gánh nặng của thuế thừa kế có thể được giảm bớt nhờ cách này.
Ai muốn chắc chắn rằng người vợ/chồng sống sót không bị gánh nặng tài chính bởi di chúc có thể lập một di chúc gọi là Supervermächtnis. Điều này cho phép vợ/chồng quyết định các điều kiện của di chúc, bỏ ra và phần lớn thời gian thanh toán. Đồng thời, người đó vẫn là người thừa kế duy nhất và người kế nhiệm hợp pháp của người lập di chúc. Từ góc độ thuế, cần phải xem xét lệnh cấm né tránh theo § 42 Luật thuế.
Giảm gánh nặng thuế qua tặng phẩm
Một cách khác để tối ưu hóa việc tận dụng các khoản miễn giảm thuế là tặng phẩm khi còn sống. Thuế tặng phẩm áp dụng các khoản miễn giảm giống nhau như thuế thừa kế, tức là 500.000 Euro cho vợ/chồng và 400.000 Euro cho con cái. Tuy nhiên, các khoản miễn giảm thuế tặng phẩm có thể được sử dụng đầy đủ lại sau mỗi mười năm. Nhờ kế hoạch chu đáo và hiểu biết sâu sắc có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế thừa kế.
Ngay cả khi không có tặng phẩm và di chúc, di chúc Berliner vẫn còn các phương án để tránh nhược điểm về thuế. Người vợ/chồng còn sống có thể từ chối di chúc để các khoản miễn giảm thuế của con cái có thể được tận dụng. Con cái có thể yêu cầu phần di sản bắt buộc của mình. Điều đó giúp tận dụng tốt hơn các khoản miễn giảm.
Luật di chúc cung cấp các lựa chọn khác nhau. Mỗi khả năng nên được suy nghĩ kỹ càng từ góc độ pháp lý và thuế và phải cân nhắc kỹ các hệ quả.
MTR Legal Rechtsanwälte tư vấn về luật di chúc và các câu hỏi liên quan đến thuế thừa kế.
Vui lòng liên hệ với chúng tôi!
