Các khoản thuế trốn tránh có thể được ước lượng trong các vụ án trốn thuế. Tuy nhiên, không phải mọi phương pháp ước lượng đều phù hợp, như một quyết định của Tòa án Tối cao Liên bang Đức (BGH) vào ngày 10 tháng 2 năm 2022 đã cho thấy (Az.: 1 StR 484/21).
Nếu không có dữ liệu chính xác, mức độ trốn thuế có thể được ước lượng trong vụ án hình sự về thuế. Tuy nhiên, không phải mọi phương pháp ước lượng đều phù hợp trong mọi trường hợp để xác định mức độ trốn thuế, giải thích của công ty luật MTR Legal Rechtsanwälte, đơn vị có một trong những trọng tâm tư vấn về luật thuế.
Điều này cũng được thể hiện qua một quyết định của Tòa án Tối cao Liên bang (Az.: 1 StR 484/21). Trong vụ án này, bị cáo bị Tòa án quận Hamburg kết án hai năm sáu tháng tù vì tội trốn thuế và cố gắng trốn thuế.
Tòa án quận đã xác định rằng bị cáo đã thực hiện cái gọi là rút gọn kép, nghĩa là, ông ta không ghi chép đầy đủ việc mua và bán của công ty để “tiết kiệm” thuế và đã để người kế toán không được biết gửi các tờ khai thuế cổ phần, thương mại và VAT cho cơ quan thuế trong nhiều năm. Trong các tờ khai thuế chỉ xuất hiện các doanh thu được ghi nhận đúng.
Vì kế toán không cung cấp thông tin về tất cả các giao dịch mua bán và một số hóa đơn không thể tìm thấy được, tòa án quận đã ước lượng mức độ rút gọn thuế dựa trên các tính toán lưu thông hàng hóa cho từng kỳ thuế và đã sử dụng dữ liệu từ sổ kế toán để làm nền tảng. Ước lượng cho thấy rằng bị cáo đã trốn thuế với số tiền lên tới hàng trăm nghìn euro.
BGH xác nhận rằng các tính toán lưu thông tiền và hàng hóa về cơ bản là các phương pháp ước lượng phù hợp, tuy nhiên không phải trong trường hợp này, vì chúng không chứng minh được chính xác sự rút gọn thuế. Điều kiện tiên quyết cho một ước lượng dựa trên tính toán lưu thông hàng hóa hoặc lưu thông tiền là luôn phải đi từ một số liệu xuất phát và số liệu kết thúc được xác định rõ ràng. Điều này không được đáp ứng ở đây, vì không thể giả định rằng từ danh sách kiểm kê của công ty đã ghi nhận sẽ đưa ra số lượng hàng hóa thực tế tại mỗi ngày kết toán. Điều này chỉ có thể được cho là đúng nếu có những sự thật cụ thể chỉ ra điều đó. Do đó, BGH cho rằng việc tính toán lưu thông hàng hóa không phải là phương pháp ước lượng phù hợp trong trường hợp này.
MTR Legal Rechtsanwälte tư vấn trong lĩnh vực luật hình sự về thuế và các vụ án hình sự về thuế.
